Депонированная заработная плата это: Депонирование заработной платы — это

Содержание

Депонированная заработная плата-это

Депонированная заработная плата — это нередко проблемная зона для руководителей предприятия и бухгалтеров, т. к. разрешая проблемы с нею, приходится применять сразу гражданское, трудовое и налоговое законодательство. В тонкостях этого вопроса мы попробуем разобраться далее.

Депонирована не выданная (не полученная в срок) заработная плата. Куда относят расчеты по депонированной зарплате 

Депонированной называется зарплата (далее — ЗП), начисленная работодателем, но не полученная сотрудником вовремя. В настоящий момент, когда выплата вознаграждения за труд нередко производится в безналичной форме на карточные счета работников, проблема депонирования ЗП встает только перед работодателями, выдающими зарплату сотрудникам в наличной форме.

Денежные средства, накопленные в кассе сверх определенного лимита, подлежат передаче в банк на хранение (см. п. 2 указания ЦБР «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У, далее — указание № 3210-У)).

Однако в день выдачи ЗП превышение такого лимита допускается. В целом превышение лимита кассы позволительно в течение 5 дней, включая день снятия со счета наличных денежных средств на выдачу ЗП (п. 6.5 указания № 3210-У). После этого невыданная ЗП подлежит депонированию.

После депонирования ЗП у работодателя перед работником возникает кредиторская задолженность (см. также статью по ссылке Срок исковой давности по кредиторской задолженности). Погашение такой задолженности произойдет после выдачи работнику ЗП, списание — после окончания срока исковой давности.

Тот факт, что сотрудник не явился за получением ЗП в надлежащие сроки, не лишает его права получить ее позже, а работодатель, в свою очередь, не правомочен провести ее списание до того, как истечет срок исковой давности.

До истечения срока исковой давности депонированные суммы ЗП не могут быть списаны не с бухгалтерского, ни с налогового учета (см.

письма Минфина РФ от 22.03.2010 № 03-03-06/1/161, ФНС РФ от 06.10.2009 № 3-2-06/109). 

Реестр депонированной не выданной в срок заработной платы (скачать бланк) и иная необходимая документация 

По истечении отведенного Указаниями 3210-У срока на выдачу ЗП производится сверка и учет, кто из работников не получил начисленную ему ЗП за соответствующий период, а невостребованные суммы депонируются.

Притом схема действий кассира, ответственного за выдачу ЗП, такова:

  • Осуществление проверки и учета работников, не получивших ЗП, и проставление отметки: «Депонировано» в графах 23 или 5 соответственно в расчетно-платежной или платежной ведомости (их стандартизированные формы Т-49 и Т-53 утв. постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1). В ведомости также прописью и цифрами фиксируется, какая сумма фактически была выдана, а какая депонирована.
  • Составление реестра депонированных сумм. Имеется унифицированная форма такого документа, утв. приказом Минфина РФ от 30. 03.2015 № 52н (ссылка для скачивания с примером заполнения приведена ниже). Предназначение такого реестра — систематизация сведений о не выплаченных в регламентированные сроки сумм депонировано ЗП.
  • Составление расходного кассового ордера на сумму выплаченной ЗП. Реквизиты ордера вносятся в платежную (расчетно-платежную) ведомость. Также необходимо реквизиты такого ордера и сумму выданной из кассы ЗП зафиксировать в кассовой книге. Расходник составляется по форме КО-2, утв. постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88.
  • Сдача неполученной ЗП для размещения на счете в банк на следующий день после завершения допустимого срока хранения наличных сумм (п. 6.5 указания № 3210-У). 

Скачать стандартизированную форму реестра депонированной ЗП можно по данной ссылке:

Реестр депонированной зарплаты — образец. 

На каком счете учитывается депонированная зарплата и как отражается записью на счетах ее выдача? 

Учет расчетов по депонированной ЗП осуществляется по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчету 4 «Расчеты по депонированным суммам».

При этом самыми первыми бухгалтерскими проводками после сведения данных по выданным суммам ЗП и по депонированным, будут следующие:

  • Дебет 70 Кредит 76.4 — депонирование неполученных средств, проводимая сумма равна сумме не выданной ЗП, подлежащей депонированию.
  • Дебет 51 Кредит 50  — перечисление денег на расчетный счет организации в банке, проводимая сумма равна сумме не выданной ЗП. 

Необходимо отметить, что хотя ЗП депонируется в данном случае, а срок, когда она будет востребована (и будет ли востребована вообще), неизвестен, работодатель обязан в установленные законом сроки произвести уплату сумм во внебюджетные фонды, т. к. согласно п. 1 ст. 424 Налогового кодекса РФ моментом произведения выплаты сотруднику является день начисления ему ЗП, а не день ее выплаты по факту.

Как бухгалтеру депонировать зарплату и посчитать налоги при депонировании, можно узнать в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Советуем использовать ссылку на бесплатный пробный доступ в систему или заказать прайс-лист и пользоваться КонсультантПлюс каждый день.

Удержание же налога на доходы физлиц производится уже в момент фактической выдачи суммы ЗП на руки (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Как мы уже обозначили, счет депонированной заработной платы в проводках — 76.4. Рассмотрим проводки, с помощью которых производится учет ее выдачи:

  • Дебет 50 «Касса» Кредит 51 «Расчетный счет» — получение в банке наличных денег, подлежащих выдаче, проводимая сумма равна сумме выплат.
  • Дебет 76.4 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 50.1 «Касса организации» — выдача депонированной ЗП из кассы работодателя, проводимая сумма равна выплачиваемой сумме. 

Выплата депонированной зарплаты: если зарплата должна быть выдана из кассы 

Депонированная ЗП может выдаваться работнику:

  • В день очередной выдачи ЗП в соответствии с утвержденными в организации сроками.
  • Любой иной день, согласованный работником и работодателем. При этом депонированная сумма вполне может быть выдана работнику непосредственно в день обращения, если имеющийся в кассе объем денежных средств позволяет это сделать.  

Отказ работодателя в выдаче депонированной ЗП, если работник обратился за ней до истечения общего срока исковой давности, является нарушением закона (ст. 136 Трудового кодекса РФ).

Порядок выдачи наличных средств в счет оплаты труда производится по общей схеме в соответствии с указанием № 3210-У: кассир оформляет расходник по форме КО-2, а также заносит необходимые сведения в платежную или расчетно-платежную ведомости. При этом подпись получателя денег ставится во всех названных документах (п. 6.2 указания № 3210-У).

 

Как списать депонированную зарплату 

Отметим наиболее важные нюансы, которые необходимо учесть при осуществлении данной процедуры:

  • Срок и основания для списания. Списание может быть осуществлено по истечении общего срока исковой давности, т. е. если ЗП не была востребована работником в течение 3 лет с момента, когда она должна была бы быть выдана (см. письмо Минфина РФ от 22.03.2010 № 03-03-06/1/161, письмо ФНС РФ от 06. 10.2009 № 3-2-06/109). Если же работник обратился к работодателю до истечения этих 3 лет за ее получением, а работодатель отказал ему в этом, то у первого имеется 3 месяца на обращение в суд за защитой своих прав, т. к. ТК РФ регламентирован срок в 3 месяца именно для обращения работника в судебный орган с момента нарушения его прав, а не к работодателю — с момента начисления ЗП.
  • Бухучет. Списание депонированной ЗП производится по такой проводке: Дебет 76.4 Кредит 91.1 — суммы депонентской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с работниками предприятия списаны на прочие доходы организации, сумма проводки равна сумме списанной кредиторской задолженности.
  • Налоговый учет. Внереализационные доходы, в счет которых будет списана невостребованная депонированная ЗП, могут относиться только к тому отчетному периоду (году), в котором срок исковой давности по кредиторской задолженности завершился (см. письмо ФНС России от 08.12.2014 № ГД-4-3/[email protected]).  

***

Итак, депонирование ЗП — это вынужденная мера организации, обязанной сдавать на хранение в банк все суммы наличности из кассы, превышающие установленный лимит. Депонированная ЗП может быть востребована работником в течение 3 лет со дня, когда она должна была быть им получена.

По истечении срока исковой давности невостребованная ЗП может быть списана. внереализационные доходы. 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Депонированная заработная плата — что это?

Причины депонирования заработной платы

В соответствии с п. 2 указания Центробанка РФ «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У, юридические лица обязаны установить лимит наличных денежных средств, которые могут храниться в кассе организации.

Накопление средств, размер которых превышает указанную сумму, допустимо лишь в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий и некоторых других видов выплат. Если по какой-либо причине (например, в случае временной нетрудоспособности, нахождения в отпуске без сохранения заработной платы, выполнения государственных обязанностей и т. п.) работник не смог своевременно получить заработную плату, излишки средств отправляются обратно в банк, а зарплатная ведомость закрывается.

Очевидно, что депонированную заработную плату выплачивают лишь в том случае, если денежные средства выдаются работникам наличностью через кассу. Если же деньги перечисляются на банковские счета работников, необходимость в учете депонированной зарплаты отпадает. 

Как производится выплата депонированной заработной платы?

Точный порядок и сроки выплаты депонированной зарплаты должны быть установлены положениями локальных нормативных актов, действующих на предприятии.

Как правило, депонированная зарплата выплачивается:

  • в следующий установленный на предприятии день выдачи заработной платы или аванса;
  • в определенный день, отведенный для выдачи депонированной заработной платы.

В некоторых случаях (например, когда установленный для организации лимит наличности, которая может храниться в кассе, позволяет держать в ней некоторое количество свободных средств) работник может получить зарплату непосредственно в день обращения к работодателю с соответствующим требованием.

Если же денег в кассе нет, а дожидаться установленного дня работник не хочет, он может обратиться в бухгалтерию предприятия с соответствующим заявлением, указав в нем желаемую дату выдачи денежных средств. Работодатель не имеет права отказать работнику в удовлетворении его волеизъявления и обязан запросить средства в банке сразу же после получения требования. Отказ в выдаче заработной платы является нарушением положений ст. 136 Трудового кодекса РФ и может быть оспорен посредством обращения в трудовую инспекцию или суд. 

В течение какого времени может быть выдана не полученная в срок заработная плата?

Согласно разъяснениям, которые были даны в письме ФНС РФ «О сроке исковой давности в отношении задолженности…» от 6. 10.2009 № 3-2-06/109, срок исковой давности по депонированной заработной плате составляет 3 года с того дня, когда она должна была быть выплачена работнику. В том случае если по истечении указанного срока работник так и не обратился к работодателю с требованием о выплате денежных средств, задолженность может быть списана.

Если работнику за 3 года не была выплачена депонированная заработная плата — проводка по ее списанию составляется следующим образом:

Счет Дт

Счет Кт

Проводка

Сумма

76.4

91

Списание депонированных средств в качестве внереализационных доходов

Сумма депонированной зарплаты

 

К какой задолженности относят расчеты по не выданной в срок заработной плате? Невыплаченная заработная плата: порядок депонирования

Расчеты по депонированной заработной плате относят к кредиторской задолженности предприятия. Их учет должен вестись отдельно для каждого работника предприятия с использованием Книги аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия и стипендий, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н.

П. 6.5 указания Центробанка РФ «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У установлен порядок, в котором должна быть депонирована невыданная заработная плата:

  • в последний день, установленный для выдачи зарплаты, кассир проставляет в ведомости оттиск штампа или вручную пишет слово «депонировано» напротив фамилий работников, которые не получили причитающиеся им средства;
  • производится расчет итоговой суммы выданной и депонированной зарплаты и их сверка с суммой, указанной в расчетной ведомости;
  • ведомость визируется кассиром и передается на подпись главному бухгалтеру предприятия;
  • депонированные средства сдаются в банк. 

Налогообложение депонированной зарплаты и уплата страховых взносов

В соответствии с п.  3 ст. 226 Налогового кодекса РФ, обязанность работодателя по уплате налога с дохода работника возникает в день фактической выплаты ему денежных средств, а не в день получения этих средств из банка. Это значит, что депонирование заработной платы является прямым основанием для увеличения срока, в течение которого НДФЛ перечисляется в бюджет. В этом случае работодатель должен уплатить налог не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

А вот уплатить страховые взносы в установленные сроки работодателю придется даже в том случае, если заработная плата была депонирована. В соответствии с положениями п. 1 ст. 424 Налогового кодекса РФ, датой осуществления выплат работнику является дата начисления заработной платы, а не ее фактической выдачи. П. 3 ст. 431 Налогового кодекса РФ устанавливает срок, в течение которого необходимо произвести уплату взносов — это нужно сделать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. 

Как депонирование заработной платы отражается в бухгалтерском учете: составляем проводки

Если депонирована невыданная зарплата — проводка должна найти свое отражение в соответствующих финансовых документах. Как правило, при депонировании наличности составляется не одна, а несколько проводок, которые фиксируют не только перевод средств в разряд депонированных, но и их дальнейшее движение на расчетный банковский счет и обратно в кассу с целью последующей выдачи работникам.

Учет депонированной заработной платы на предприятиях выполняется в следующем порядке:

1. Депонирована невыплаченная заработная плата — проводка выглядит следующим образом:

Счет Дт

Счет Кт

Проводка

Сумма

70

76.4

Депонирование неполученных средств

Сумма невыданной зарплаты

 

2. Перечисление депонированных средств на расчетный банковский счет компании. Составляется следующая проводка:

Подпишитесь на рассылку

Счет Дт

Счет Кт

Проводка

Сумма

51

50

Зачисление денег на банковский счет организации

Сумма невыданной зарплаты

 

3. Получение в банке наличности для выплаты депонированной зарплаты с составлением следующей проводки:

Счет Дт

Счет Кт

Проводка

Сумма

50

51

Получение в банке наличных средств, подлежащих выплате

Сумма выплаты

 

4. Выдача депонированной заработной платы — проводка имеет следующий вид:

Счет Дт

Счет Кт

Проводка

Сумма

76.4

50.1

Выдача депонированной зарплаты из кассы

Сумма выплаты

 

Указанные проводки депонированной заработной платы обязательны к составлению во всех случаях, когда на предприятии возникает необходимость в депонировании наличности, подлежащей выдаче работникам в качестве зарплаты.

Итак, под депонированной заработной платой понимаются наличные средства, которые должны были быть выплачены работнику (или работникам) предприятия, но по какой-либо причине не были получены им и остались в кассе. Такие средства должны быть перечислены на расчетный счет организации, а затем вновь получены наличностью для выплаты работникам.

Каждая операция в ходе движения депонированных денежных средств должна найти свое отражение в виде соответствующей проводки. Если депонирована не полученная в срок заработная плата — проводка состоит из двух счетов и составляется предельно просто. Всего при депонировании зарплаты потребуется составить четыре проводки.

***

Таким образом, само по себе возникновение депонированной заработной платы не является нарушением действующего законодательства, однако несвоевременная выплата депонированных средств работнику может повлечь за собой трудовой спор.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

оформление, выдача и проводки в бухгалтерском учете

Выплата заработной платы на зарплатные банковские карты работников уже достаточно распространенное явление. Но многие работодатели продолжают, по прежнему, выплачивать заработную плату по-старинке — через кассу. Движут ими, в большинстве своем, не консервативные взгляды, а простой предпринимательский расчёт. При небольшом количестве сотрудников обслуживание зарплатного проекта с банком может быть дорогостоящим удовольствием. Да и часто, выручку, накопившуюся в кассе, удобнее не везти в банк, а использовать на выплаты сотрудникам.

Но при выплате заработной платы через кассу всегда есть вероятность, что кто-либо из сотрудников не получит причитающихся ему денежных средств. Вот в таких случаях бухгалтеру, или предпринимателю, если он лично занимается выдачей заработной платы, приходится депонировать причитающиеся работнику выплаты.

Что такое депонированная заработная плата

Сам термин происходит от французского слова «dépôt» — то есть хранилище, склад. В этом плане термин «депонирование» родственен такими понятиям как «депозит», «депонент», «счет депо» и не финансовому, а транспортному понятию «депо» — место стоянки подвижного состава железных дорог. Отсюда становится ясно и значение слова «депонирование» — хранение. Соответственно депонированная зарплата, это заработная плата, находящаяся на сохранении у работодателя, до момента её получения работником.

Почему возможны ситуации, в которых заработная плата может быть не выдана — понятно: работник мог неожиданно заболеть, срочно уехать в командировку, либо не выйти на работу в дни выдачи заработной платы. Но кассир не имеет права держать указанную сумму в кассе, дожидаясь выхода работника, потому что нормативными распоряжениями Центрального банка России установлены строго лимитированные сроки её выдачи. Если работодатель в платёжной ведомости на выплату не указал меньший срок, то срок на выплаты работникам через кассу установлен в пять рабочих дней. Если к окончанию этого срока зарплата не выдана кому-либо из работников, в ведомости делается соответствующая отметка и денежные суммы возвращаются в банк. О том, как оформить это правильно расскажем далее.

Как оформить депонирование заработной платы

Выплаты заработной платы через кассу осуществляются с использованием платёжных либо расчётно-платёжных ведомостей. Каждая из них подразумевает, что в графе напротив своей фамилии и суммы «к выдаче» работник проставляет свою подпись. В случае если сотрудник не явился для получения причитающихся ему сумм в кассу до окончания срока указанного в титульной части ведомости, то кассир в графе, предназначенной для подписи сотрудника, указывает, что сумма депонирована. То есть, в этом месте делается надпись «депонировано», либо проставляется оттиск штампа с соответствующей надписью.

Отметим, что сроки выплаты заработной платы на предприятии (у индивидуального предпринимателя) устанавливаются внутренним локальным правовым актом (например, коллективным договором, положением об оплате труда). Указывать в платежной ведомости, на выплату заработной платы, срок окончания выплат по ведомости ранее срока выплаты заработной платы работодатель не вправе.

В случае неполучения денежных средств одним из сотрудников общая сумма «к выдаче» по платёжной ведомости не совпадет с суммой выданных денежных средств. Соответственно, кассир, на последней странице платёжной ведомости, указывает размер выданных сумм и сумму, которая была депонирована. На фактически выданную, по данной ведомости, сумму заработной платы выписывается расходный кассовый ордер.

Но этим действия в отношении депонированной заработной платы не ограничиваются. Так для отражения всех депонированных сумм рекомендуется составлять соответствующий реестр. Ранее составление такого документа было обязательным, сейчас нет. Но без реестра депонированных сумм будет сложно оценить размеры задолженностей перед конкретными работниками.

В таком реестре рекомендуется указывать табельный номер сотрудника, его фамилию и инициалы, расчётный период за который не выплачена заработная плата, сумму задолженности и номер платежной ведомости.

Даже если заработная плата не получена работником, то работодатель — налоговый агент, все равно, обязан удержать из неё НДФЛ и перечислить его в бюджет. Для целей налогообложения суммы оплаты труда считаются полученными с момента отражения их в зарплатных ведомостях, вне зависимости от того задепонированы они или нет.

Депонированная зарплата, проводки бухгалтерского учета

Соответственно, как и каждую операцию с денежными средствами депонирование заработной платы необходимо отразить соответствующей бухгалтерской проводкой по счета бухучета. Проводка, отражающая выдачу заработной платы через кассу, выглядит следующим образом:

Дебет 70 (Расчеты с сотрудниками по оплате труда) — Кредит 50 (Касса)

Если какая-то часть заработной платы не выплачена, например, вследствие заболевания работника, и её сумма задепонирована, то производится следующая проводка:

Дебет 70 (Расчеты с сотрудниками по оплате труда) — Кредит 76, субсчет 4 (Расчеты по депонированным суммам)

Так как заработная плата работника не получена, то согласно, указаниям Центробанка России она должна быть возвращена на расчетный счет работодателя. Для этих целей используется следующая проводка:

Дебет 51 (расчетный счет) — Кредит 50 (касса)

Как выдать депонированную заработную плату

Работник получить депонированную заработную плату может в любое время, как только появится на рабочем месте. Отказать ему в выдаче заработной платы нельзя. Выдача такой заработной платы происходит, как правило, по расходному кассовому ордеру, выписываемому на сумму неполученной ранее заработной платы. Отражаются операции связанные с выдачей таких сумм следующими бухгалтерскими проводками:

  • Дебет 50 (Касса) Кредит 51 (Расчетный счет) — данная бухгалтерская проводка отражает получение работодателем денежных средств в банковском учреждении, в котором он обслуживается.
  • Дебет 76, субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» — Кредит 50 (Касса) — выдача работнику ранее не полученной и депонированной работодателем заработной платы.

Обратите внимание: Зарплата работника отражается в бухгалтерском учёте в месяц её начисления, в не зависимости от того в каком месяце работник её получил. Этот момент имеет значение для учета сумм израсходованных на оплату труда для целей налогообложения.

Что делать если работник так и не получил депонированную заработную плату?

Не секрет, что многие работники работают на условиях внешнего совместительства, либо имеют по несколько трудовых книжек. Часто при фактическом уходе с места работы, сотрудники отдела кадров не имеют возможности правильно оформить увольнение, а кассир выдать заработную плату. Суммы невыплаченной зарплаты продолжают числиться на бухгалтерских счетах предприятия.

Законодательство позволяет списать такую задолженность перед работником по истечении трёх лет с момента образования задолженности. Если заработная плата так и и не была получена работником, она включается в состав прочих доходов организации (предпринимателя).

Проводки по счетам бухгалтерского учета, в этой ситуации используются следующие:

Дебет 76, субсчет «Расчеты по депонированным суммам» — Кредит 91-1 — списание задепонированной зарплаты в связи с истечением трехлетнего срока исковой давности.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

На практике депонирование заработной платы сейчас очень редкое явление, потому что каждый работник старается получить причитающуюся ему зарплату в минимальные сроки. Если работник отсутствовал по причине командировки или болезни, то он получит зарплату как только вернётся на работу. В случае же длительной болезни бухгалтер, предварительно выписав ордер, имеет право навестить сотрудника в больнице и выдать ему зарплату там, заполнив все необходимые документы.

В случае смерти работника, его зарплату можно выплатить только членам его семьи. При их отсутствии денежные средства можно перечислить на депозит нотариуса (ст. 327 ГК РФ), который занимается вопросами наследования умершего сотрудника. Сделать это следует через 4 месяца после смерти сотрудника. Спорные денежные средства станут частью наследственной массы, и могут быть переданы наследникам в соответствии с очередностью наследования, в том случае если они обратятся к нотариусу.

На основании ст. 1151 ГК РФ при отсутствии наследников у работника, его заработная плата становится вымороченным имуществом и передаётся в казну РФ.

В любом случае, несмотря на кажущуюся легкость оформления депонирования заработной платы, это достаточно ответственный процесс. В нём затрагиваются как интересы работника, или индивидуального предпринимателя, так и государства. Необходимо помнить, что право на оплату труда — одно из важнейших трудовых прав предоставленных сотруднику трудовым законодательством. И необоснованное лишение, а так же выплата по истечении установленного внутренними документами срока, может иметь последствия для работодателя в виде штрафов трудовой инспекции.

Оцените статью: Поделитесь с друзьями!

Депонированная зарплата | Современный предприниматель

С понятием депонированная заработная плата сталкиваются бухгалтера тех предприятий, где осуществляются расчеты с персоналом в наличной форме. Как отразить в учете невостребованные деньги согласно порядку ведения кассовых операций? Какие проводки применить? Разберем подробно все нормативные нюансы.

Что такое депонированная заработная плата

Понятие депонированная зарплата обозначает ту сумму заработка, которая хранится в организации, то есть у работодателя, до фактической выдачи ее работникам. На сегодняшний момент все больше компаний переходят на безналичные перечисления, но некоторые юридические лица и ИП продолжают рассчитываться с персоналом наличностью. Если кто-то из специалистов заболел или отсутствует по различным причинам и не может получить деньги вовремя, а средства уже получены из банка, требуется депонирование зарплаты.

Обратите внимание! В соответствии с п. 6.5 Указания ЦБ № 3210-У от 11.03.14 г. максимальная продолжительность срока выдачи заработка не должна превышать 5 рабочих дней, учитывая день получения финансов с расчетного счета. Однако оставшуюся сумма не обязательно сдавать обратно в банк, если соблюдается кассовый лимит остатка наличных средств. Исключение – предприниматели и МСП, которые вправе не утверждать лимит (п. 2 Указания).

Как выполняется депонирование заработной платы

Депонирование заработной платы – это сдача остатка денег в банк. Для этого выявляются работники, которые не пришли за расчетом, а, следовательно, не расписались в платежных ведомостях Т-49/Т-53. Проверка проводится в последний день, отведенный для выдачи заработка. Напротив фамилий не явившихся сотрудников проставляется специальная отметка «Депонировано»:

  • В графе 23 – по ведомости формы Т-49.
  • В графе 5 – по ведомости формы Т-53.

Затем подбиваются итоги по выданным и депонированным средствам: при этом общий результат должен равняться той сумме, которая была получена в банке в целях выдачи зарплаты. Ведение реестра и книги учета с 01.01.14 г. исключено из числа обязательных документов в связи с отменой Положения № 373-П. Тем не менее, эти формы удобны для самих налогоплательщиков, так как позволяет точно отслеживать долги перед сотрудниками.

В случае превышения кассового лимита, сдать в банк депонированные финансы следует на следующий день после завершения срока, отведенного на расчеты с персоналом. При последующем обращении работника необходимо выдать зарплату. Для востребования сумм законодательно установлен срок в 3 года. Если физлицо не обращается за выплатами, у работодателя возникает доход.

Депонированная заработная плата – типовые проводки:

  • Начислен заработок сотрудникам – Д 20 (44, 23, 25, 29, 26 и пр.) К 70.
  • Депонирована зарплата – Д 70 К 76.4.
  • Передана в банк на счет предприятия депонированная сумма – Д 51 К 50.
  • Получены средства в банке в целях выдачи депонированной ранее зарплаты – Д 50 К 51.
  • Выдан работнику депонированный заработок – Д 76.4 К 50.
  • Отражено списание невостребованной в 3-летний срок зарплаты – Д 76.4 К 91.1.

Важно! Начислять и перечислять НДФЛ по депонированной зарплате не требуется, так как удержание подоходного налога с заработка выполняется в момент фактических расчетов, а перечисление – не позже следующего дня (стат. 226 НК). Страховые взносы рассчитываются и уплачиваются без изменений.

Депонированная заработная плата

Сегодня, в век банковских карт и безналичных операций, не каждый молодой бухгалтер или руководитель может столкнуться с депонированной заработной платой. Но наличные выплаты иногда производятся, поэтому уведомлен – значит вооружен. Что такое депонированная заработная плата и что с ней делать, обсудим в нашей статье.

Что это?

Депонированная заработная плата – это сумма (заработная плата, премия и прочее), не полученная работником в определенные трудовым договором сроки (как правило, это 3 дня с момента поступления средств из банка). Причины могут быть различны: от командировки или отпуска до больничного и даже смерти работника. Обращаем ваше внимание, что депонированная сумма предназначена к выдаче работнику только наличными, под подпись и только через кассира.

На заметку

При безналичном расчете депонированная зарплата возникнуть не может, поскольку средства поступают на счет работника напрямую.

Существует нормативно-правовой акт, обеспечивающий правомерность начислений и удержаний средств, предназначенных к выплате, а именно Положение Банка России о лимите денежных средств № 373-П. Здесь указано, что в случае неполучения денежных средств работником эту сумму необходимо передать на сохранение в банк, то есть депонировать. Важно отметить, что депонирование может возникнуть только «по вине» самого работника.

В случае неполучения денежных средств работником эту сумму необходимо передать на сохранение в банк, то есть депонировать.

Если выплата не произведена по вине предприятия, речь уже идет о нарушении законодательства и прав работника, в связи с чем работодателя может ожидать административная и уголовная ответственность.

На каждом отдельно взятом предприятии существуют лимиты денежной наличности, допустимой к хранению в кассе. Его устанавливает руководство организации совместно с обслуживающим банком. Именно лимит контролирует наличие неполученной денежной наличности в кассе организации, в связи с чем по истечении трех дней депонированная сумма перечисляется обратно в банк, а ведомость заработной платы закрывается и сдается работникам бухгалтерии. В ведомости неполученные суммы вписывают в строку «межрасчетные выплаты» напротив фамилии работника.

Зарплата по требованию

Согласно Письму ФНС РФ № МН-17-3/[email protected], сумма депонированной заработной платы приравнивается к невостребованной и перечисляется на счет предприятия по истечении срока давности, равного трем годам.

Депонированная ЗП относится к кассовым операциям, выплата работнику может быть осуществлена по одной из двух приведенных в данной статье схем. Первый вариант: лимит не превышен, сумма хранится в кассе предприятия и может быть выплачена по первому требованию работника. Второй вариант: кассовый лимит превышен, соответственно, сумма, предназначенная к выплате, была возвращена в банк на расчетный счет организации и может быть выплачена работнику вместе с ближайшими выплатами (с авансом, отпускными или с командировочными).

Депонированная ЗП относится к кассовым операциям, выплата работнику может быть осуществлена по одной из двух схем.

В случае, если работник требует немедленной выплаты депонированной заработной платы, предприятие не вправе этому воспрепятствовать – в срочном порядке оформляется запрос на необходимую сумму в банк.

Действия работника

О своем намерении получить депонированную зарплату работнику необходимо оповестить бухгалтерию. Для этого оформляется просьба о выдаче средств в письменном виде. Во избежание недопонимания между работниками и бухгалтерией следует закрепить порядок выдачи депонированной заработной платы в уставе предприятия.

Действия бухгалтерии

После обращения работника с просьбой о выдаче денежных средств кассир оформляет заявку с запросом наличности в банк, секретарь предприятия регистрирует заявление работника в журнале. Выдача депонированной заработной платы осуществляется только по расходно-кассовому ордеру (РКО) и только через кассу предприятия с обязательной фиксацией данного действия в кассовой книге.

Подводим итоги

Как уже говорилось в статье, после истечения срока давности невостребованные средства зачисляются в счет предприятия. Регулируется этот срок нормативно-правовыми актами. За нарушение сроков работодатель может быть привлечен к административной и уголовной ответственности. Правильность оформления сопутствующей документации и правомерность действий руководства контролируются налоговыми органами, и, как правило, на это обращают внимание при проверке.

Как и когда производится депонирование заработной платы: разъяснения специалиста, проводки

Оглавление:

  1. Депонирование заработной платы – что это?
  2. Как производится депонирование?
  3. Пример депонирования с использованием проводок
  4. А что с налогами?
  5. Как получить деньги работнику?

Иногда владельцам малого бизнеса приходится сталкиваться с необходимостью депонировать зарплату своих сотрудников. Случается это редко, а заниматься депонированием должен бухгалтер, но и для предпринимателя не будет лишним иметь об этой процедуре хотя бы примерное представление.

Депонирование заработной платы – что это?

Обычно зарплата выплачивается работникам сразу на банковскую карту. Это удобно и избавляет бухгалтера от дополнительной бумажной работы. Однако в некоторых компаниях получка всё ещё выдаётся наличными – работодатель снимает деньги со своего счёта и выплачивает их сотрудникам.

Выплачивать зарплату владелец фирмы должен минимум два раза в месяц, причём не в любое удобное для него время, а в определённые правилами внутреннего трудового распорядка дни. Максимальный срок выплаты – 5 рабочих дней с даты, установленной в качестве «зарплатного дня».

Предположим, что в установленный срок работник не получил свою зарплату. Заболел, отправился в командировку, вышел в отпуск – причин может быть много. В итоге деньги остались в кассе. Что с ними происходит дальше? Ведь храниться в кассе сверх лимита они не могут.

Если такое произошло, работодатель обязан сдать предназначенные для выплаты зарплаты деньги обратно в банк – это обязательное требование ЦБ России. Именно процесс передачи средств обратно в банк в случае невозможности их немедленной выплаты работнику и называется депонированием зарплаты.

Повторимся, осуществляется эта операция только в случае расчётов с работниками наличными. Если вы отчисляете кровно заработанные своими работниками деньги прямо им на карту, о депонировании не может идти и речи.

Как производится депонирование?

Весь процесс проходит по следующему алгоритму:

  • В последний день выдачи зарплаты бухгалтер открывает расчётно-платёжную ведомость и ставит отметку «депонировано» напротив фамилий тех сотрудников, которые по каким-то причинам не получили свои деньги;
  • После этого он подсчитывает и записывает в итоговой строке денежные суммы, выданные по факту и подлежащие депонированию, а затем сверяет полученные значения с итоговой суммой в ведомости;
  • Ставит свою подпись в ведомости;
  • Подписывает ведомость у главбуха или сразу у руководителя предприятия;
  • Составляет расходный кассовый ордер на общую сумму выданных по факту денег;
  • Вносит в кассовую книгу запись о выданных деньгах (на основании кассового ордера).

Также оформить депонирование заработной платы и составить проводки нужно в учёте работодателя. Разберём на конкретном примере, как это происходит.

Пример депонирования с использованием проводок

В Трудовом договоре менеджера по продажам Иванова И. И. с фирмой ООО «Кристалл» указано, что день выдачи зарплаты – 10 число каждого месяца. Там же говорится, что фирма обязуется выплачивать Иванову заработную плату в течение 4 дней после этой даты. Руководитель обычно рассчитывается с ним наличными.

9 июля 2015 года владелец фирмы отправил Иванова на выставку-ярмарку продукции в другой город. Менеджер поехал на это мероприятие, провёл там неделю, заключил несколько договоров и вернулся обратно 16 июля. Что произошло за это время с его зарплатой? 14 числа её депонировали по платёжной ведомости и сдали обратно в банк, то есть денег Иванов не получил.

Он мог бы написать заявление на получение зарплаты, и ему выдали бы её в течение нескольких дней. Но Иванов решил не просто подождать 25 июля, потому что 25 числа каждого месяца ему платят аванс. В результате 25 июля он получил и аванс, и депонированную зарплату.

В учёте компании это зафиксировали, составив следующие проводки:

  • 14 июля 2015 года: Д70 К76 – 87 000 – депонирована зарплата Иванова;
  • 15 июля 2015 года: Д51 К50 – 87 000 – депонированная зарплата сдана в банк;
  • 25 июля 2015 года: Д76 К50 – 87 000 – депонированная зарплата выплачена Иванову.

А что с налогами?

Налоговый кодекс устанавливает, что НДФЛ при выплате зарплаты наличными удерживается и перечисляется в бюджет в день получения из банка денег. Соответственно, уже не важно, получил ли эти деньги сотрудник вовремя или нет – работодатель в любом случае должен уплатить этот налог сразу же. Депонирование здесь не имеет никакого значения, то есть обратно в банк невыплаченные работнику деньги отправляются уже за вычетом НДФЛ.

То же самое относится и к налогу на прибыль. Расходы на оплату труда учитываются при начислении ЗП, а факт выплат при этом значения не имеет. А вот с УСН ситуация немного другая – при её применении расходы по оплате труда признаются налогоплательщиком в момент фактической выплаты заработной платы. В этом случае налоги будут отчислять только в день выдачи депонированной зарплаты человеку, который не смог получить свои деньги вовремя.

Как получить деньги работнику?

В законе ничего не говорится о том, когда именно работник должен получить депонированную заработную плату, поэтому порядок выдачи «отсроченных» денежных средств лучше сразу прописать в трудовом договоре (либо в правилах внутреннего трудового распорядка). Возможны следующие варианты:

  • в день выплаты следующего аванса;
  • в день выплаты следующей заработной платы;
  • после получения от работника заявления на выплату (точное количество дней обработки и удовлетворения этого заявления лучше прописать в тот же трудовом договоре или в одном из локальных актов фирмы).

Впрочем, не обязательно писать заявление – оно может быть и устным, слишком много «официальщины» в таких делах ни к чему. Выдаётся депонированная зарплата всегда по расходному кассовому ордеру. В ордер нужно вписать удостоверяющие личность сотрудника данные, а если получателей несколько, можно оформить отдельную платёжную ведомость.

Как видим, депонирование – процедура довольно простая. Если вы рассчитываетесь с сотрудниками наличными, заранее предупредите их о возможности депонирования и кратко объясните, как оно проходит. В противном случае может возникнуть недопонимание – работники ведь наверняка не в курсе, что деньги при невыплате в срок нужно сдавать в банк, и будут требовать свои кровные немедленно.

Что такое депонированная заработная плата?

Депонированная заработная плата – это зарплата, начисленная работнику к выплате, однако не полученная им в установленный организацией срок. Причина такого «неполучения» кроется в поведении работника: он может находиться в отпуске, в командировке, на больничном и т.д. 

Конечно, организация может перечислять зарплату на дебетовую карту, и тогда особых проблем не возникает: работник волен снять деньги когда вздумается. Но если в ней принята иная система выдачи – выдаются наличные через кассу – возникает кредиторская задолженность организации перед работником, и приходится действовать по-другому.

В данной статье содержится исчерпывающий ответ на актуальный для работодателей и работников вопрос: “Что такое депонирование заработной платы?”.

Алгоритм действий кассира и бухгалтерии при депонировании заработной платы

За своей заработной платой работник может обратиться в течение трёх дней, начиная с установленного срока её выдачи. По истечении данного срока кассир:

  • напротив фамилии не получившего зарплату работника в расчётно-платёжной (форма Т-49) или платёжной (форма Т-53) ведомости ставит штамп или пишет «депонировано», в конце ведомости указывает суммы выплаченной и депоминнированной зарплат (суммы записываются в графу «Межрасчётные выплаты»), сверяет их с общим итогом по платёжной ведомости и расписывается;
  • составляет реестр депонированных сумм;
  • оформляет расходный кассовый ордер (№КО-2) на сумму фактически выплаченной зарплаты, пишет его номер и дату заполнения на платёжной ведомости, заносит его реквизиты и выплаченную сумму в кассовую книгу.

Недополученная (депонированная) зарплата согласно Положению Банка России о лимите денег в кассе возвращается на расчётный счёт организации. Сумму её кассир заносит в реестр. Такие реестры составляют после каждой выдачи зарплаты, если она не была получена кем-либо из работников.

Бланк реестра может разработать сама организация. Но в любом случае там прописываются ФИО работника, табельный №, итоги, сумма зарплаты выданной и депонируемой.

Ещё один документ, необходимый к заполнению – книга учёта депонентов. В отличие реестра, здесь в обязательном порядке указывается номер расходного кассового ордера, оформляемого при выдаче депонированной зарплаты. Данные о таковой зарплате приводятся здесь за год. В книге 12 граф, в которых можно поставить отметку о выдаче зарплаты – по числу месяцев.

Но если по итогам года здесь продолжают числиться невыданные суммы, информация о них переносится в новую книгу. Каждая такая книга учёта сохраняется в течение пяти лет, исключая случаи, когда документы используются в судебных делах.

При этом дата, служащая точкой отсчёта для хранения книги – не дата депонирования зарплаты, а 1 января года, идущего за годом появления кредиторской задолженности.

Что касается учета депонированной заработной платы, он производится за тот месяц, за который зарплата начислялась, независимо от того, получал её работник или нет. В бухгалтерском учет депонированные суммы проводятся по счёту 76 (расчёты с разными дебиторами и кредиторами) с субсчётом 4 (расчёты по депонированным суммам).

Если депонированные суммы выплачиваются, делается запись по дебету счёта 76-4 и кредиту счетов учёта денежных средств:

  • 50 –при выдаче зарплаты из кассы организации,
  • 51 – при перечислении её на счёт сотрудника в банке.

Зарплатные операции отражаются в бухгалтерском учёте по следующим проводкам:

  • Дт70Кт76-4 – когда обнаруживается депонированная сумма,
  • Дт51Кт50 –когда сумма из кассы возвращается в банк,
  • Дт50Кт51 – когда сумма из банка возвращается в кассу и выдаётся работнику.

Пошаговая инструкция по депонированию заработной платы содержится в этом видео-уроке:

Депонированная заработная плата и налоги

Депонирование никак не влияет на налогообложение и зарплату работника, поскольку к моменту выдачи зарплаты налоги уже перечислены в бюджет. Данный процесс регулирует положение Центробанка России 2011 года. НДФЛ перечисляется не позже дня получения денег на выплату зарплаты с расчётного счёта на кассу.

Приходится делать сразу три проводки:

  • Дт50Кт51 – получение денег в кассу,
  • Дт68Кт51 – сумма НДФЛ,
  • Дт68Кт51 – оплата во внебюджетные фонды.

К моменту перечисления организация не имеет понятия, кому из работников будет выдана зарплата, а кому – нет. Депонированные суммы списываются с учётом подсчёта налога на прибыль.

Нюансы налогового учёта обусловлены способом начисления зарплаты работникам:

  • если она начисляется через банк и выдаётся в том месяце, в котором была начислена, разницы между учётом налоговым и бухгалтерским не возникает;
  • если она выплачивается по методу кассовому, то поскольку бухгалтерский учёт включает сумму депонированной зарплаты в состав расходов, а налоговый учёт – нет, то в месяце, в который была начислен зарплата, возникает ощутимая разница. В результате образуется отложенный налоговый актив (ОНА). Списание его происходит только после выдачи зарплаты.

Перечисление налоговых платежей по зарплате (НДФЛ, страховых взносов) происходит не позднее дня выдачи зарплаты, а пенсионных платежей и страховых отчислений – максимум до середины следующего месяца. Если организация работает с упрощённой системой налогообложения, наличие депонированных сумм не влияет на налоговую базу.

Если налоговая база формируется по принципу вычета расходов из доходов, идёт учёт депонированной зарплаты в расходах на момент её выплаты работнику. Для уплаты налогов по ЕНВД учитывать депонированную зарплату в конкретный период не нужно, поскольку налоговая база предпринимателя не подразумевает её учёта при выплате вменённого налога.

Выдавать депонированную зарплату организации необходимо по первому требованию работника.

Куда обратиться работнику?

За депонированной заработной платой работник может обратиться в когда угодно– к кассиру или бухгалтеру.

Если работник обращается к кассиру, тот обязан доложить об этом в бухгалтерию. Бухгалтер оформляет запрос и при необходимости отсылает заявку в банк. Если работник пишет письменное заявление, кассир передаёт его секретарю для регистрации в соответствии с правилами организации.

Регистрацию заявления у секретаря можно и пропустить, но в этом случае нельзя отследить место его расположения, а в случае потери факт его подачи будет невозможно доказать. В случае если требуемой суммы в кассе организации нет, последняя должна в срочном порядке обратиться за ней в банк.

В некоторых случаях организация во избежание споров прописывает сроки выдачи депонированной зарплаты во внутреннем уставе. При этом днём выдачи может являться день выдачи зарплаты, аванса или отдельный специально предусмотренный день.

Если депонированная зарплата не была получена работником в срок, и он забыл о ней, он имеет право о ней напомнить в течение трёх лет и взыскать причитающиеся ему деньги (ст.196 ГК РФ).

Если работник не получает заработную плату по вине работодателя, сумму депонированной считать нельзя. Ст. 136 ТК РФ оговаривает, что работник должен получить зарплату по месту выполнения работ.

Если бухгалтерия расположена вдали от этого места, и предлагает работнику заехать непосредственно к ней, работник не обязан тратить своё время. Невыплата зарплаты в этом случае признаётся задержкой, а не депонентом.

Если работник не получил депонированную сумму по причине смерти, она выдаётся его родственникам или лицам, проживающим с покойным.

Непосредственная выдача депонированной зарплаты производится по расходному ордеру. Его номер и дата впоследствии указываются в книге депонентов. Проводятся операции только через кассу. Подсчёт суммы депонирования и выплат осуществляется в ведомости на зарплату. Платёжную ведомость заполняют по установленной форме.

Существует и специальная форма в случае. Когда начисленная зарплата не совпадает с реальной суммой к выдаче при увольнении работника или внеплановом его отпуске. Если депонированную зарплату получают сразу несколько работников, также оформляют платёжную ведомость.

Расчётные документы подписывает лично кассир. В случае его отсутствия в конце документа указывает свою должность и фамилию лицо, выдавшее деньги. При получении денег не самим работником, а его доверенным лицом расходный ордер отражает данные и того, и другого.

В конце кассир проводит сверку, подписывает документы главный или старший бухгалтер организации, а при отсутствии их – руководитель. Надо также учесть, что если день выдачи зарплаты совпадает с праздником, зарплата выдаётся днём ранее. А срок передачи денег на расчётный счёт увеличивается на число праздничных дней.

Что делать, если сумма оказалась невостребованной?

Бывают случаи, когда работник не обращается за депонированной зарплатой в течение трёх лет. В этом случае задолженность списывается, становясь внереализационным доходом организации. Проводка её выглядит так: Дт76-4Кт91.

Основаниями к списанию являются:

  1. данные проведённой инвентаризации, подтверждённые соответствующим актом;
  2. письменное обоснование при помощи бухгалтерской справки, где указываются время образования задолженности организации перед работником и её причина, а также обращается внимание на то, что срок исковой давности (на протяжении которого работник мог обратиться за депонированной зарплатой) истёк;
  3. приказ или распоряжение руководителя о списании задолженности по зарплате.

Без оформления вышеназванных документов оснований для списания задолженности нет, а внереализационный доход не образуется.

Списание производится отдельно по каждому работнику. Датой учёта списанной суммы становится последний день месяца, в котором истёк срок обращения работника за депонинрованной зарплатой.

Разрешение конфликтных ситуаций относительно депонированных выплат

К сожалению, не всеми работодателями депонированная зарплата выплачивается аккуратно. Иногда о выплатах её умалчивается, либо просьбы о её выплате игнорируются. Однако работник, в течение трёх месяцев не получивший свой депонированный заработок, имеет право обратиться в трудовую инспекцию либо в суд.

Насколько правильно учитываются депонированные суммы, могут проверить контролирующие органы, которые пристально отслеживают, насколько полно, достоверно и своевременно заносится информация в документы, насколько своевременно депонированные сумы были перечислены на расчётный счёт, правильно ли они отразились в бухгалтерском учёте.

На выявление и сверку сумм депонированной задолженности направлена инвентаризация расчётов организации.

Не забудьте добавить «FBM.ru» в источники новостей

Колорадо — Законы о выплате заработной платы



Частота выплаты заработной платы

В Колорадо работодатель должен платить работникам по крайней мере один раз в месяц или тридцать (30) дней, в зависимости от того, что больше, в обычные запланированные рабочие дни. Работодатель должен выплатить заработную плату в течение 10 (десяти) дней после окончания периода выплаты заработной платы, за который она была получена. Устав CO 8-4-103


Порядок выплаты заработной платы

Работодатель может выплачивать работнику:

  • наличными,
  • чеком, выплачиваемым по требованию без вычетов или комиссий,
  • прямым переводом в финансовое учреждение выбор сотрудника, если сотрудник добровольно согласился, или.
  • перевод заработной платы работника на платежную карту, если
    • работник имеет доступ к своей полной заработной плате, подлежащей выплате хотя бы один раз за период выплаты, и
    • работник может выбрать альтернативный способ оплаты.

Устав CO 8-4-102


Прямой депозит

Работодатель может выплачивать заработную плату прямым депозитом, если работник дал согласие на внесение депозита и заработная плата перечисляется в финансовое учреждение его выбор.Colorado Stat. 8-4-102. Работодатели Колорадо не могут требовать от работника выплаты заработной платы прямым депозитом.

Заработная плата

Трудовое законодательство штата Колорадо позволяет работодателю выплачивать заработную плату сотруднику с помощью платежной карты, если:

  • работник имеет доступ к своей полной заработной плате, подлежащей выплате хотя бы один раз за период оплаты, и
  • работник может выбрать альтернативный способ оплаты.

Устав CO 8-4-102


Выплата при увольнении с работы

Сотрудники, уволенные, уволенные, уволенные или уволенные с работы

Когда работодатель увольняет сотрудника, работодатель должен немедленно заплатить ему.Если во время увольнения бухгалтерский отдел работодателя, отвечающий за составление чеков о заработной плате, не будет регулярно работать, то заработная плата, причитающаяся уволенному сотруднику, должна быть доступна не позднее, чем через шесть (6) часов после начала очередной рабочий день бухгалтерии. Однако, если бухгалтерия находится за пределами предприятия, работодатель должен доставить причитающуюся заработную плату не позднее, чем через двадцать четыре (24) часа после начала следующего обычного рабочего дня бухгалтерии работодателя в одно из следующих мест, выбранных работодателем. : (i) рабочий участок; (ii) местный офис работодателя; или (iii) последний известный почтовый адрес сотрудника.Статут CO 8-4-109

Сотрудники, уволенные или уволенные

Когда сотрудник увольняется или увольняется, работодатель должен выплатить ему зарплату до следующего обычного дня выплаты жалованья. Когда производится оплата, работодатель должен обеспечить выплату причитающейся заработной платы в одном из следующих мест, выбранных работодателем: (i) на рабочем месте; (ii) местный офис работодателя; или (iii) последний известный почтовый адрес сотрудника. Статут CO 8-4-109

Сотрудники, отстраненные от должности или уволенные из-за трудового спора (забастовки)

Когда работник увольняется с работы в результате трудового спора, работодатель должен выплатить работнику до следующей обычной зарплаты.Статут CO 8-4-108


Заработная плата в споре

В случае спора между работодателем и работником относительно причитающейся заработной платы, он должен выплатить эту сумму, признанную подлежащей выплате, без каких-либо условий, в течение требуемого времени, в зависимости от того, работник был уволен или уволился по собственному желанию. Работодатель может удерживать оспариваемую сумму до разрешения вопроса. Устав CO 8-4-109


Удержания из заработной платы

Работодатель не имеет права делать какие-либо вычеты из заработной платы работника за:

  • нехватку денежных средств,
  • поврежденное или утерянное имущество,
  • стоимость униформы или необходимого оборудования,
  • неоплаченные или недействительные чеки, или
  • любые аналогичные вычеты.

Работодатель не может удерживать или вычитать какую-либо заработную плату из зарплаты работника, кроме случаев, когда:

  • удержание предусмотрено местным, государственным или федеральным законодательством или в соответствии с ними, включая, помимо прочего, отчисления на налоги и дополнительные расходы. , или любой другой вычет, предписанный судом;
  • вычет относится к займам, авансам, товарам или услугам, а также оборудованию или имуществу, предоставленным сотруднику в соответствии с письменным соглашением, если это имеет исковую силу и не нарушает закон;
  • вычет необходим для покрытия стоимости возмещения недостачи в результате кражи сотрудником, если отчет был подан в соответствующий правоохранительный орган в связи с такой кражей до окончательного решения суда компетентной юрисдикции; однако, если обвиняемый сотрудник признан невиновным в судебном иске или если обвинения, связанные с такой кражей, не были предъявлены обвиняемому сотруднику в течение 90 дней после подачи отчета в соответствующий правоохранительный орган, или обвинения сняты , обвиняемый сотрудник имеет право на взыскание любой неправомерно удержанной суммы плюс проценты.
  • Любой вычет, не указанный выше, который разрешен сотрудником, если такое разрешение может быть отменено, включая, помимо прочего, вычеты за госпитализацию и медицинское страхование, другое страхование, сберегательные планы, покупку акций, добровольные пенсионные планы, благотворительные организации и депозиты в финансовые учреждения;
  • Удержание суммы денег или стоимости имущества, которое работник не смог должным образом выплатить или вернуть работодателю при увольнении с работы. У работодателя есть десять календарных дней после увольнения, чтобы проверить и скорректировать счета и стоимость имущества любых предметов, доверенных работнику, до выплаты заработной платы или компенсации работнику.

Устав CO 8-4-105


Униформа, инструменты и другое оборудование, необходимое для работы

Если работодатель требует, чтобы работник носил униформу, работодатель должен оплатить стоимость покупки, обслуживания и чистки униформа или специальная одежда, кроме случаев:

  • униформа, предоставленная работодателем, простая и пригодная для стирки и не требует или не требует особого ухода, такого как глажка, химчистка, глажка и т. д., работодатель не обязан содержать или оплачивать уборка.
  • Обычная однотонная одежда, которую можно стирать, которая требуется в качестве униформы, если не требуется особого цвета, марки, рисунка, логотипа или материала.

Работодатель не имеет права требовать разумный залог в качестве обеспечения возврата каждой униформы, предоставленной работникам, после выдачи работнику квитанции о внесении такого залога. Стоимость обычного износа форменной или специальной одежды не может быть вычтена из заработной платы работника.

CO Рег. 7 ГК РФ 1103-1-6.3; Департамент труда и занятости штата Коннектикут — Униформа


Медицинские, физические тесты или тесты на наркотики перед приемом на работу

Работодатель не имеет права требовать от заявителя или работника оплаты стоимости медицинского осмотра или затрат на предоставление каких-либо записей, требуемых работодатель как условие приема на работу, за исключением записей, необходимых для подтверждения заявлений заявителя в заявлении о приеме на работу. Статут штата Коннектикут 8-2-118


Уведомление о снижении заработной платы

Работодатель должен размещать и держать вывешенными на видном месте на месте работы, если это практически осуществимо, или иным образом, где это может быть видно, когда сотрудники приходят или уходят на свои места работы, или в офисе или ближайшем агентстве по оплате, хранящемся у работодателя, уведомление с указанием обычных дней выплаты заработной платы, времени и места выплаты, а также любых относящихся к ним изменений, которые могут происходить время от времени.Устав CO 8-4-107


Справка о заработной плате (квитанция о заработной плате)

Работодатель должен, по крайней мере, ежемесячно или во время каждой выплаты заработной платы или компенсации, предоставлять каждому сотруднику детализированный отчет о заработной плате в письменной форме, показывающий следующие:

  • Заработная плата брутто;
  • Все удержания и удержания;
  • Чистая заработная плата;
  • Даты расчетного периода включительно;
  • Имя сотрудника или его номер социального страхования; и
  • Название и адрес работодателя.

Устав CO 8-4-103


Требования к ведению документации

Работодатель должен хранить не менее двух лет по месту работы или в основном месте деятельности работодателя в Колорадо достоверную и точную запись для каждого сотрудника, который содержит следующую информацию:

  • имя, адрес, номер социального страхования, род занятий и дата найма указанного сотрудника
  • дата рождения, если сотрудник моложе восемнадцати (18) лет
  • ежедневная запись всех отработанных часов
  • запись допустимых кредитов и заявленных чаевых
  • обычные ставки заработной платы, заработная плата брутто, произведенные удержания и чистые суммы, выплаченные за каждый платежный период

CO Рег.7 CCR 1103-1-7


Требования к уведомлениям

Работодатель должен размещать и поддерживать на видном месте на месте работы, если это практически возможно, или в другом месте, где это может быть видно, когда сотрудники приходят или уходят на свои места работы или в офис или ближайшее агентство для оплаты, хранимое у работодателя, уведомление с указанием обычных дней выплаты заработной платы, а также времени и места выплаты, а также любых их изменений, которые могут происходить время от времени. Статут CO 8-4-107


Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 г.

Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES) позволяет работодателям отложить внесение депозита и выплату доли работодателя налогов на социальное обеспечение и самозанятых лиц для отсрочки уплаты некоторых налогов на самозанятость.В этих часто задаваемых вопросах рассматриваются конкретные вопросы, связанные с отсрочкой депозита и уплатой этих налогов на трудоустройство, а также согласованием с кредитами для оплачиваемого отпуска в соответствии с разделами 7001 и 7003 Закона о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA) и кредитом удержания сотрудников в соответствии с разделом 2301 Закона CARES. Эти часто задаваемые вопросы будут и дальше обновляться, чтобы по мере необходимости отвечать на дополнительные вопросы.

1. Какие депозиты и уплаты налогов на трудоустройство работодатели имеют право отложить?

Раздел 2302 Закона CARES предусматривает, что работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату работодателем части налогов на социальное обеспечение и некоторых налогов на пенсию с железнодорожников.Это налоги, взимаемые в соответствии с разделом 3111 (а) Налогового кодекса («Кодекс»), и, для работодателей железных дорог, такая большая часть налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3221 (а) Кодекса, которая относится к ставке в действие в соответствии с разделом 3111 (а) Кодекса (вместе именуемое «доля работодателя в налоге на социальное обеспечение»).

2. Какие работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение, не допустив при этом неуплаты депозита и / или неуплаты штрафов?

Все работодатели (включая государственные учреждения) могут отсрочить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение.

3. В чем разница между залогом и выплатой по налогу на трудоустройство? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Как правило, работодатели с обязательством по налогу на трудоустройство, превышающим 2500 долларов США, должны вносить налоги на трудоустройство, подлежащие уплате в течение отчетного периода, каждые пол недели, ежемесячно или на следующий день, в зависимости от суммы их обязательств по налогу на трудоустройство. (Период возврата — это период, охватываемый каждой налоговой декларацией по найму, который для большинства работодателей составляет каждый календарный квартал.) Работодатели, которые не вносят налоги на заработную плату своевременно, обычно имеют задолженность за неуплату штрафа и должны уплатить эти налоги вместе со своей декларацией. Аналогичным образом, депозиты сверх налоговых обязательств работодателя могут быть возмещены только с помощью декларации о найме, поданной работодателем, которая для большинства работодателей является формой 941, КВАРТАЛЬНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя, но может быть формой 943, Ежегодный налог работодателя. Возврат для сельскохозяйственных служащих, форма 944, годовая федеральная налоговая декларация работодателя или форма CT-1, годовая налоговая декларация работодателя при выходе на пенсию, в зависимости от типа и размера работодателя.

Некоторым работодателям не нужно делать депозиты в течение отчетного периода, но они должны оплатить свои налоговые обязательства по найму, своевременно поданной формой 941, формой 943, формой 944 или формой CT-1. Работодатели, которые не должны вносить депозиты и своевременно не уплачивают налоги на трудоустройство, обычно неуплачивают штраф. Работодатели, которые не в состоянии своевременно выполнить обязательства по уплате налогов по найму и не уплачивают свои налоги, своевременно поданные по форме 941, форме 943 или форме 944, как правило, будут обязаны как неуплате депозита, так и неуплате штрафов.

4. На какой период работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение без нарушения депозита и / или неуплаты штрафов?

В соответствии с разделами 2302 (a) (1) и (a) (2) Закона о CARES работодатели могут отложить внесение взносов в счет доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, подлежащее уплате в течение «периода отсрочки налога на заработную плату», и уплату налога, взимаемого с заработная плата, выплаченная в этот период. Период отсрочки выплаты налога на заработную плату начинается 27 марта 2020 года и заканчивается 31 декабря 2020 года.

Раздел 2302 (a) (2) Закона CARES предусматривает, что депозитов доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, которые в противном случае потребовалось бы внести в течение периода отсрочки выплаты заработной платы, могут быть отложены до «применимой даты». Для получения дополнительной информации см. Каковы применимые даты, к которым отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение должны быть внесены, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?

Раздел 2302 (a) (1) Закона о CARES предусматривает, что выплат доли работодателя в налоге на социальное обеспечение за период отсрочки налога на заработную плату могут быть отложены до «соответствующей даты».Для получения дополнительной информации см. «Каковы применимые даты, когда должна быть уплачена отсрочка платежа работодателя по налогу на социальное обеспечение (во избежание неуплаты штрафа в соответствии с разделом 6651 Кодекса)?»

Отсрочка также применяется к депозитам доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, которые в противном случае должны были бы быть уплачены после 31 декабря 2020 года, если депозиты относятся к налогу, взимаемому с заработной платы, выплаченной (a) в течение квартала, завершающегося 31 декабря 2020 года для работодателей, подающих ежеквартальные налоговые декларации, или (б) в течение периода отсрочки налога на заработную плату для всех других работодателей.Это соответствует периоду отсрочки выплаты налога на заработную плату для уплаты налога на социальное обеспечение работодателя с той же заработной платы

.

Для получения дополнительной информации см. Как работодатель откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение? Для получения дополнительной информации для работодателей, заполняющих форму 941, ежеквартальные отчеты, см. Если работодатель отложил внесение взноса работодателя в счет налога на социальное обеспечение, подлежащее уплате 27 марта 2020 года или после этой даты, на первый календарный квартал 2020 года или оплату доля работодателя в налоге на социальное обеспечение в заработной плате, выплачиваемой в период с 27 марта 2020 г. по 31 марта 2020 г., как работодатель сообщает об отсрочке в IRS? Для получения дополнительной информации для работодателей, которые подают ежегодные налоговые декларации о занятости, см. Могут ли работодатели, подающие годовые налоговые декларации о занятости (Форма 943, Форма 944 и Форма CT-1), откладывать депозит и уплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение?

5.Как работодатель откладывает выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, уменьшая требуемые депозиты или платежи за календарный квартал (или другой период налоговой декларации по найму) на сумму до максимальной суммы доли работодателя в налоге на социальное обеспечение за период возврата до если период возврата попадает в период отсрочки выплаты налога на заработную плату. Это снижение не обязательно должно применяться равномерно в течение периода возврата.Например, если у работодателя будет общая сумма обязательств в размере 20000 долларов США за долю работодателя по налогу на социальное обеспечение за третий календарный квартал 2020 года, но он еще не уменьшил свои депозиты на отсрочку и у него остается один депозит в размере 20000 долларов США за этот календарный квартал, работодатель может отсрочить выплату всего депозита в размере 20 000 долларов. Хотя работодатели, депонирующие налоги с использованием системы электронных денежных переводов (EFTPS), определяют подкатегорию депозитов для различных налогов на трудоустройство (например, налог на социальное обеспечение, налог на медицинское обслуживание), эти записи предназначены только для информационных целей; IRS обычно не использует эту информацию для определения того, был ли налог на заработную плату депонирован для целей отсрочки налога на заработную плату.

Работодатели также могут иметь право на зачет доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, включая возвращаемые налоговые льготы за оплачиваемый отпуск в соответствии с FFCRA или на квалифицированную заработную плату в рамках кредита на удержание сотрудников. Эти кредиты, в дополнение к отсрочке, сократят требуемые работодателем депозиты. Работодатели, которые имеют право на зачет и отсрочку, могут оставить суммы подкатегорий подоходного налога (например, налог на социальное обеспечение, налог на Medicare, удержание подоходного налога), относящиеся к этому дополнительному сокращению, пустым в таблице EFTPS.Как указано выше, в EFTPS эти записи предназначены для информационных целей, и IRS обычно не использует эту информацию при определении того, был ли налог на заработную плату депонирован для целей отсрочки налога на заработную плату. Для получения дополнительной информации см. Возможность отсрочки внесения депозита и выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем в дополнение к льготам, предусмотренным в Уведомлении 2020-22 для депонирования налогов на трудоустройство в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника?

Ни в коем случае работодатели не будут обязаны проводить специальные выборы, чтобы иметь возможность отсрочить депозиты и уплату этих налогов на трудоустройство.Однако работодатель должен указать отложенные налоги в соответствующей строке своей налоговой декларации, например в строке 13b формы 941.

6. Если работодатель отсрочил внесение взноса работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащее уплате 27 марта 2020 года или после этой даты, за первый календарный квартал 2020 года или выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение для заработной платы, выплаченной в период с марта 27 и 31 марта 2020 года, как работодатель сообщает IRS об отсрочке? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Форма 941 не пересматривалась за первый календарный квартал 2020 года (январь — март 2020 года), чтобы отразить отсроченные депозиты, которые в противном случае должны были быть выплачены 27 марта 2020 года или после этой даты, за этот квартал или отсроченные платежи по заработной плате, выплаченной в период с 27 марта. , 2020 г. и 31 марта 2020 г.Форма 941 и прилагаемые к ней инструкции были пересмотрены для второго, третьего и четвертого календарных кварталов 2020 года, чтобы отразить отсрочку работодателем выплаты доли налога на социальное обеспечение.

В соответствии с инструкциями к Форме 941 на первый календарный квартал 2020 года (которая, как уже отмечалось, не была пересмотрена) работодатель должен был бы отразить полную сумму своих налоговых обязательств, подлежащих уплате за этот квартал, включая обязательства, по которым депозиты должны были быть внесены 27 марта 2020 г. или позднее.Работодатели, которые отложили депозиты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение на первый календарный квартал 2020 года, будут иметь несоответствие в своей форме 941 за первый квартал между суммой заявленного обязательства и депозитами и выплатами, сделанными за этот квартал. IRS направит этим работодателям уведомление с указанием разницы между обязательствами, указанными в форме 941 за первый календарный квартал, и депозитами и платежами, внесенными за первый календарный квартал, как неразрешенную сумму.Уведомление будет включать дополнительную информацию, инструктирующую работодателя о том, как сообщить IRS, что он отложил депозит или выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащую уплате после 27 марта 2020 года за первый календарный квартал 2020 года в соответствии с разделом 2302 Закона CARES.

7. Могут ли работодатели, которые подают ежегодные налоговые декларации о найме на работу (форма 943, форма 944 и форма CT-1), отложить внесение депозита и уплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да.Работодатели, которые подают ежегодные налоговые декларации о найме на работу, могут отложить внесение доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащее уплате в период отсрочки налога на заработную плату, и уплату налога, взимаемого с заработной платы, выплачиваемой в период отсрочки выплаты заработной платы. Эта отсрочка также применяется к депозитам доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, которые в противном случае должны были бы быть уплачены после 31 декабря 2020 года, если депозиты относятся к налогу, налагаемому на заработную плату, выплаченную 31 декабря 2020 года или до этой даты во время расчета заработной платы. налоговый отсрочка.

Работодатели, которые подают ежегодные налоговые декларации и не обязаны вносить налоги на заработную плату, могут отложить выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, взимаемому с заработной платы, выплачиваемой в течение периода отсрочки выплаты заработной платы.

8. Может ли работодатель отсрочить остаток, причитающийся с доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, если причитающийся остаток являлся налоговым обязательством, налагаемым на заработную плату, выплаченную до периода отсрочки налога на заработную плату, и для которого депозит налога первоначально должен был быть уплачен до Период отсрочки налога на заработную плату? (добавлено 30 июля 2020 г.)

№Работодатели могут отсрочить только ту долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, которая равна или меньше их обязательств по доле работодателя по налогу на социальное обеспечение, которая должна была быть внесена в период отсрочки налога на заработную плату или должна была быть выплачена с заработной платы, выплаченной в течение период отсрочки налога на заработную плату Таким образом, работодатели не могут отсрочить причитающийся остаток при подаче налоговой декларации по найму, если эта сумма не относится ни к депозиту, подлежащему уплате в течение периода отсрочки налога на заработную плату, ни к уплате налога на заработную плату, выплаченную в течение периода отсрочки налога на заработную плату.

9. Предположим, что работодатель не откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, уменьшая свои депозиты в течение квартала, и что, когда работодатель подает форму 941, в результате обязательства работодателя по всем налогам на трудоустройство за квартал были полностью оплачены. вкладов, внесенных в течение квартала. Может ли работодатель затем отложить выплату уже внесенной доли налога на социальное обеспечение, потребовав возмещение или кредит в своей форме 941? (добавлено 30 июля 2020 г.)

№Работодатели, которые уже внесли всю или любую часть доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в течение периода отсрочки налога на заработную плату, не могут впоследствии отсрочить уплату уже внесенного налога и произвести переплату налога, в том числе за первый календарный квартал. Однако в той мере, в какой работодатель уменьшает свою ответственность за всю или часть доли работодателя по налогу на социальное обеспечение на основе кредитов, заявленных в форме 941, включая налоговую скидку на исследовательскую заработную плату, кредиты на оплачиваемый отпуск FFCRA и кредит удержания сотрудников, и имеет переплату налога, поскольку работодатель не уменьшил депозиты в ожидании этих кредитов, работодатель может получить возмещение уже внесенного налога на социальное обеспечение.

10. Может ли работодатель, который получает ссуду в соответствии с Законом об администрировании малого бизнеса, как это предусмотрено в разделе 1102 Закона CARES (Программа защиты зарплаты (PPP)), отсрочить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение даже если ссуда была прощена (или частично прощена) в соответствии с параграфом (g) раздела 1106 Закона о CARES с поправками, внесенными разделом 3 Закона о гибкости программы защиты заработной платы от 2020 года (Закон о гибкости ГЧП)? (обновлено 26 июня 2020 г.)

Да.Закон о гибкости ГЧП, принятый 5 июня 2020 года, вносит поправки в раздел 2302 Закона CARES, отменяя правило, которое не позволяло работодателю отсрочить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение работодателем после того, как работодатель получит решение о том, что его кредит ГЧП был прощен кредитором. Таким образом, работодатель, получивший ссуду в рамках ГЧП, имеет право отложить выплату и внесение депозита доли работодателя в налог на социальное обеспечение, даже если ссуда будет прощена.

До вступления в силу Закона о гибкости ГЧП работодателю, получившему ссуду в рамках ГЧП, не разрешалось отсрочивать внесение депозита и уплату доли налога на социальное страхование работодателем после получения решения кредитора о прощении всего или части ГЧП работодателя. заем.

11. Может ли работодатель, который контролирует выплату заработной платы в значении раздела 3401 (d) (1) Налогового кодекса (Кодекса) (включая раздел Кодекса 3512 (b) (1)), работодатель кинопроекта ) отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение без нарушения депозита и / или неуплаты штрафов? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да. Работодатель, описанный в разделах 3401 (d) (1) или 3512 (b) (1) Кодекса, может отложить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение, за которую он несет ответственность в соответствии с Кодексом.Работодатель, которому предоставляются услуги, но не контролирующий выплату заработной платы, не имеет права откладывать внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение.

12. Имеется ли возможность отсрочить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение работодателем в дополнение к льготам, предусмотренным в Уведомлении 2020-22 для депонирования налогов на трудоустройство, в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника?

Да. Уведомление 2020-22 освобождает от уплаты штрафа в соответствии с разделом 6656 Налогового кодекса за невыплату налогов на трудоустройство, включая налоги, удерживаемые с сотрудников, в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника.Возможность отсрочки внесения депозита и выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем в соответствии с разделом 2302 Закона CARES распространяется на всех работодателей, включая работодателей, имеющих право на получение оплачиваемых отпускных и удержание сотрудников.

Однако, если работодатель уменьшает свои депозиты на сумму, превышающую допустимые кредиты на оплачиваемый отпуск FFCRA, кредит на удержание сотрудника и отсрочку, то неуплата штрафа может применяться к избыточному сокращению.

13. Может ли работодатель, имеющий право требовать от FFCRA налоговые льготы по уплаченному отпуску или кредит на удержание работника, отсрочить свой депозит и выплату доли налога на социальное обеспечение работодателем до определения суммы депозитов по налогу на трудоустройство, которые он может удерживать в ожидании этих кредитов, суммы любых авансовых платежей по этим кредитам или суммы любых возмещений по этим кредитам?

Да.Работодатель имеет право отложить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение работодателя до определения того, имеет ли работодатель право на получение оплачиваемого отпуска FFCRA или удержания сотрудника, а также до определения суммы депозита по налогу на трудоустройство, которую он может удерживать в ожидании этих кредитов сумму любых авансовых платежей по этим кредитам или сумму любых возмещений в отношении этих кредитов.

Пример: Работодатель F имеет право на получение оплачиваемого отпуска по болезни и кредита на удержание сотрудников.В первый период расчета заработной платы во втором квартале 2020 года работодатель F выплачивает 10 000 долларов квалифицированной заработной платы и 3500 долларов квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни в соответствии с FFCRA, среди прочего заработной платы за период расчета. Работодатель F имеет обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство в размере 9000 долларов США за первый расчетный период второго квартала 2020 года (из которых 1500 долларов США относятся к доле работодателя в налоге на социальное обеспечение) до (а) отсрочки депонирования доли работодателя налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES и (b) любую сумму федерального налога на занятость, не внесенную в ожидании кредитов для оплаты квалифицированных отпусков по болезни в соответствии с FFCRA.Работодатель F разумно ожидает пока на второй квартал кредит на удержание сотрудников в размере 5000 долларов (50 процентов квалифицированной заработной платы) и кредит в размере 3500 долларов на оплачиваемый отпуск по болезни (100 процентов квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни).

Работодатель F сначала откладывает депозит в размере 1 500 долларов США налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Предварительно в результате остается обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство в размере 7 500 долларов. Затем работодатель F уменьшает это обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство на ожидаемую сумму кредита в размере 3500 долларов для оплаты квалифицированного отпуска по болезни, оставляя обязательство по уплате федерального налога на заработную плату в размере 4000 долларов.Наконец, работодатель F дополнительно уменьшает депозит всех оставшихся федеральных налогов на трудоустройство на 4000 долларов в качестве ожидаемого кредита на удержание сотрудников в размере 5000 долларов для получения квалифицированной заработной платы. Работодатель F не понесет неуплату штрафа в соответствии с разделом 6656 Кодекса за снижение суммы депозита по федеральному налогу на трудоустройство за первый расчетный период второго квартала до 0 долларов.

Сумма излишка доступного кредита на удержание сотрудников в размере 1000 долларов США подлежит возмещению в виде переплаты. Работодатель F может подать форму 7200, чтобы запросить кредит или возврат этой суммы до конца квартала (но не в отношении какой-либо суммы кредита удержания сотрудника, которая уже была использована для уменьшения обязательства по депозиту).Если работодатель F не запрашивает аванс, он может потребовать, чтобы переплата в размере 1000 долларов была зачислена или возвращена при подаче формы 941 во втором квартале.

Работодатель F может отложить выплату доли работодателя в размере 1500 долларов США налога на социальное обеспечение (наряду с любым другим налогом на социальное обеспечение работодателя, взимаемым в соответствии с разделом 3111 (a) за квартал) по своей форме 941 на второй квартал 2020 года. Работодатель F не будет должен будет выплатить любую часть отсроченной суммы до 31 декабря 2021 года, после чего 50 процентов подлежат оплате (750 долларов США), а оставшаяся сумма (750 долларов США) — 31 декабря 2022 года.Если Работодатель не сможет выплатить требуемые суммы в это время, отсроченные депозиты Работодателя F потеряют свой статус отсроченного платежа и могут стать предметом неуплаты штрафов. Работодатель F также может быть подвергнут неуплате штрафов, начисляемых с отсроченного срока платежа.

14. Может ли работодатель, имеющий право требовать налогового кредита на оплату исследовательской работы, отложить депозит и выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение до определения суммы депозитов по налогу на трудоустройство, которые он может удержать в ожидании кредита? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да.Работодатель имеет право отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение до применения налоговой скидки на исследовательскую заработную плату в счет обязательств работодателя по выплате доли работодателя по налогу на социальное обеспечение. Кроме того, работодатель может потребовать налоговую льготу для исследовательской заработной платы независимо от того, отложил ли работодатель депозит и уплату части или всей доли налога на социальное обеспечение.

Если сумма налоговой льготы для исследования заработной платы, на которую работодатель имеет право, превышает обязательства работодателя по доле работодателя по налогу на социальное обеспечение за календарный квартал (или другой период налоговой декларации), включая любую сумму доли работодателя в системе социального обеспечения налог, который работодатель отложил на календарный квартал, работодатель может перенести на последующие календарные кварталы излишек, оставшийся на конец календарного квартала, который не был использован полностью, потому что он превышает сумму доли работодателя в налоговых обязательствах по социальному обеспечению .Работодатели, претендующие на налоговую льготу для исследования заработной платы, должны заполнить форму 8974 «Квалифицированный налоговый кредит для расчета заработной платы малого бизнеса для увеличения исследовательской деятельности» и приложить ее к своей налоговой декларации (обычно, форма 941). При заполнении строки 8 формы 8974 работодатели не должны указывать какую-либо соответствующую зарплату в отпуске по болезни, указанную в строке 5a (i), или соответствующую зарплату в отпуске по семейным обстоятельствам, указанную в строке 5a (ii) формы 941.

15. Может ли освобожденный от налогов работодатель, который имеет право требовать налогового кредита для возможностей работы, отложить депозит и выплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение до определения суммы депозитов по налогу на трудоустройство, которые он может удерживать в ожидании кредитов? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да.Работодатель, освобожденный от уплаты налогов, имеет право отложить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение работодателя до определения того, имеет ли работодатель право на налоговую скидку на возможность работы. Кроме того, освобожденный от налогов работодатель может потребовать налоговую льготу за возможность работы по форме 5884-C «Кредит за возможность работы для квалифицированных освобожденных от налогов организаций, нанимающих квалифицированных ветеранов», независимо от того, отложил ли работодатель депозит и выплату доли работодателя в социальных выплатах. Налог на безопасность.Поскольку налоговый кредит на возможности работы обрабатывается по форме 5884-C отдельно от его налоговой декларации (обычно форма 941), сумма, указанная в строке 11 формы 5884-C, не может быть полностью возмещена, если работодатель также отложил выплату доли работодателя. налога на социальное обеспечение по форме 941.

16. Как правило депозита на следующий день в размере 100 000 долларов применяется к работодателю, который откладывает внесение вклада работодателя в счет налога на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель, который накапливает обязательства на сумму 100 000 долларов или более в виде налогов на трудоустройство в любой день в течение ежемесячного или полунедельного периода депозита, должен внести налог на трудоустройство на следующий рабочий день.Положения разделов 3111 и 6302 Налогового кодекса предусматривают, что ответственность за долю работодателя по налогу на социальное обеспечение накапливается по мере выплаты заработной платы. Отсрочка согласно разделу 2302 (a) (2) Закона о CARES — это отсрочка депозита, а не отсрочка налогового обязательства. Соответственно, правило депозита на следующий день в размере 100 000 долларов должно применяться без учета отсрочки выплаты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение. Однако внесенная сумма может быть уменьшена на отложенную часть доли работодателя в налогах на социальное обеспечение.Например, если работодатель накапливает 110 000 долларов США по налоговым обязательствам (включая удержание федерального подоходного налога и долю работников в налоге на социальное обеспечение) и откладывает депозит в размере 20 000 долларов США в качестве доли налога на социальное обеспечение работодателя, работодатель все равно должен внести депозит на следующий день согласно правилу 100 000 долларов, но требуется только внести 90 000 долларов (110 000 долларов минус 20 000 долларов).

17. Как правило депозита на следующий день в размере 100 000 долларов США применяется к работодателю, который уменьшает депозиты в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника в соответствии с Уведомлением 2020-22? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель, который накапливает 100 000 долларов или более в качестве обязательства по уплате налогов на трудоустройство в любой день в течение ежемесячного или полунедельного периода депозита, должен внести налог на трудоустройство на следующий рабочий день.Положения разделов 3111 и 6302 Налогового кодекса (Кодекса) предусматривают, что ответственность за долю работодателя по налогу на социальное обеспечение накапливается по мере выплаты заработной платы. Кредиты на оплачиваемый отпуск FFCRA и кредит удержания сотрудников засчитываются в счет доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, взимаемом с заработной платы за календарный квартал, и превышение рассматривается как переплата, которая возвращается в соответствии с разделом 6402 Кодекса. Соответственно, кредиты используются против взимаемого налога.Они не уменьшают налоговые обязательства работодателя для целей определения графика вкладов работодателя в целом или применения правила депозита на следующий день в размере 100 000 долларов США в частности. Однако в соответствии с Уведомлением 2020-22 работодатель может уменьшить свои депозиты в ожидании кредитов.

Например, если работодатель накапливает 110 000 долларов обязательств и ожидает получения кредита на удержание сотрудников в размере 20 000 долларов, работодатель все равно должен внести депозит на следующий день в соответствии с правилом депозита на следующий день в размере 100 000 долларов, но от него требуется внести только 90 000 долларов.Если работодатель также откладывает выплату доли работодателя по налогам на социальное обеспечение, депозит на следующий день также будет уменьшен на сумму отложенной доли работодателя по налогам на социальное обеспечение.

18. В какие сроки должны быть внесены отложенные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?

Отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение должны быть депонированы до следующих дат (называемых «применимыми датами»), чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа):

  • На 31 декабря 2021 г. — 50 процентов приемлемой отложенной суммы; и
  • На 31 декабря 2022 г. оставшаяся сумма.

Однако, если работодатель выплачивает какую-либо сумму до соответствующих дат, любой такой платеж сначала применяется для уменьшения ответственности работодателя в отношении суммы, подлежащей выплате 31 декабря 2021 года, а затем суммы, подлежащей выплате 31 декабря 2022 года.

Например, если работодатель имел право отложить 20 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, заплатил 0 долларов из 20 000 долларов и отложил 20 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, работодатель должен выплатить 10 000 долларов не позднее 31 декабря 2021 г. и другие 10 000 долларов США 31 декабря 2022 г. с использованием EFTPS.

Однако, если работодатель имел право отложить 20 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, но он заплатил 15 000 долларов из 20 000 долларов и отложил 5 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, работодатель не должен платить никаких дополнительных сумм до 31 декабря. 2021 г., поскольку 50% приемлемой отсроченной суммы (или 10 000 долларов США) уже выплачено и сначала применяется против суммы, подлежащей выплате работодателем 31 декабря 2021 года. Работодатель должен выплатить оставшиеся 5 000 долларов США до 31 декабря 2022 года.

19.В какие даты необходимо уплатить отсрочку выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем (во избежание неуплаты штрафа в соответствии с разделом 6651 Кодекса)?

Отсроченный платеж доли работодателя по налогу на социальное обеспечение должен быть уплачен до «применимых дат», как описано в разделе «Каковы применимые даты, к которым отсроченные депозиты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение должны быть внесены на счет, чтобы считаться своевременными» ( и избежать неуплаты штрафа)?

20.Будет ли IRS выпускать напоминания для налогоплательщиков с указанием общей суммы отложенных налогов и сроков оплаты? (добавлено 30 июля 2020 г.)

IRS намеревается выпустить напоминание для работодателей перед каждой применимой датой платежа. Поскольку каждый отчетный период рассматривается отдельно для целей определения суммы налога, подлежащего уплате за этот период, лица, подающие документы по форме 941, отложенные во всех четырех кварталах 2020 года, могут получить четыре напоминания с указанием отложенных сумм, подлежащих уплате в соответствующие даты в 2021 году и 2022 год, даже если суммы за все четыре квартала будут иметь одинаковые даты погашения — 31 декабря 2021 года и 31 декабря 2022 года.

21. Имеют ли самозанятые лица право отложить уплату налога на самозанятость, взимаемого с чистых доходов от самозанятости?

Да. Частные предприниматели могут отложить выплату 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого в соответствии с разделом 1401 (a) Налогового кодекса США с чистых доходов от дохода от самозанятости, на период, начинающийся 27 марта 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря. 2020. (Раздел 2302 Закона CARES называет этот период «периодом отсрочки налога на заработную плату».») Самозанятые лица определяют свой чистый доход от самозанятости и вычетов на основе своего метода бухгалтерского учета. Большинство самозанятых лиц используют кассовый метод учета и поэтому будут включать весь доход, фактически или конструктивно полученный в течение периода, и все вычеты фактически выплаченные в течение периода при определении их чистого дохода от самозанятости.

22. Существует ли штраф за неуплату расчетных налоговых платежей в размере 50 процентов налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от самозанятости за период отсрочки налога на заработную плату?

№Для любого налогового года, который включает любую часть периода отсрочки налога на заработную плату, 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого с чистой прибыли от самозанятости, относящейся к отсрочке налога на заработную плату, не используется для расчета взносов расчетного налога, подлежащего уплате согласно разделу 6654 Налогового кодекса. Это означает, что самозанятые лица, которые откладывают выплату 50 процентов налога на социальное обеспечение со своих чистых доходов от самозанятости, относящиеся к периоду, начинающемуся 27 марта 2020 г. и заканчивающемуся 31 декабря 2020 г., могут уменьшить свои расчетные налоговые платежи. на 50 процентов налога на социальное обеспечение, подлежащего уплате за этот период.

23. В какие даты необходимо выплатить отсрочку платежа в размере 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого с дохода от самозанятости?

Суммы отсроченного платежа должны быть выплачены до «применимых дат», как описано в разделе «Каковы применимые даты, к которым отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение должны быть внесены на счет, чтобы считаться своевременными (и избежать неуплаты штрафа. )?

24. Как самозанятый человек может определить 50 процентов части налога на самозанятость в части социального обеспечения, относящейся к чистым доходам от самозанятости, полученным в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Самозанятые лица могут использовать любой разумный метод для распределения 50 процентов части налога на самозанятость из части социального обеспечения, относящейся к чистым доходам от самозанятости, полученным в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.Например, физическое лицо может выделить 22,5% своего годового дохода от самозанятости на период с 1 января 2020 года по 26 марта 2020 года и 77,5% годового дохода физического лица на период с 27 марта 2020 года. до 31 декабря 2020 года. Точно так же физическое лицо может использовать любой разумный метод при применении базы заработной платы социального обеспечения или с учетом дохода партнерства при определении доли 50 процентов части налога на самозанятость в системе социального обеспечения, относящейся к чистым доходам самозанятость в период с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

25. Может ли домашний работодатель, который подает График H со своей индивидуальной налоговой декларацией, отложить выплату доли работодателя налога на социальное обеспечение, причитающейся в отношении заработной платы, выплачиваемой домашним работникам? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да. Домашние работодатели, подающие Приложение H, могут отсрочить выплату суммы налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем с заработной платы, выплачиваемой в течение периода отсрочки налога на заработную плату. В соответствии с разделом 3510 Налогового кодекса налоги на заработную плату, выплачиваемую домашним работникам, выплачиваются ежегодно, не подлежат обязательному внесению депозита и рассматриваются как налоги на самозанятость для целей предполагаемого штрафа по уплате налогов.Соответственно, в соответствии с разделом 2302 Закона CARES доля работодателя домашнего хозяйства в налоге на социальное обеспечение, взимаемом за период отсрочки налога на заработную плату, не рассматривается как налог, к которому применяются расчетные налоговые положения, а уплата отложенного налога подлежит уплате в соответствующие даты. как описано в разделе «В какие сроки должны быть внесены отложенные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?»

26.Может ли работодатель, который использует третью сторону для отчетности и уплаты налогов на трудоустройство в IRS, отложить депозиты и выплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да. Работодатель по общему праву, который в противном случае имеет право отложить депозиты и выплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, имеет право сделать это, независимо от того, использует ли он стороннего плательщика (например, агента по отчетности, поставщика услуг по начислению заработной платы, профессиональной организации работодателей. (PEO), сертифицированная профессиональная организация работодателей (CPEO) или агент 3504) для отчетности и уплаты своих федеральных налогов на трудоустройство.Если работодатель использует третью сторону для подачи, отчетности и уплаты налогов, будут применяться разные правила в зависимости от типа стороннего плательщика, которого использует работодатель.

Если работодатель по общему праву использует агента по отчетности для подачи формы 941, работодатель по общему праву укажет отложенную сумму доли работодателя в налоге на социальное обеспечение в форме 941, которую агент по отчетности подает от имени работодателя.

Если работодатель по общему праву использует CPEO или агента 3504, который получил свое назначение в качестве агента, отправив форму 2678 «Назначение агента работодателем / плательщиком», для отчета о своих федеральных налогах на трудоустройство в сводной форме 941, агент CPEO или 3504 сообщит отложенная сумма доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, указанная в его совокупной форме 941 и Приложении R, График распределения для подателей совокупной формы 941, которые он уже подает.

Если работодатель по общему праву использует несертифицированного PEO или другого стороннего плательщика (кроме агента CPEO или раздела 3504, представившего форму 2678), который отчитывается и платит федеральные налоги на трудоустройство клиента-работодателя по идентификационному номеру работодателя третьей стороны (EIN ), PEO или другой сторонний плательщик должен будет указать долю отложенного работодателя в налогах на социальное обеспечение в совокупной форме 941 и отдельно сообщить об отсроченных налогах, подлежащих уплате работодателям, для которых он заполняет совокупную форму 941, в прилагаемой таблице R .PEO или другой сторонний плательщик не должен заполнять Приложение R в отношении любого работодателя, для которого он не откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение (при условии, что работодатель не должен быть включен в Приложение R для любого другого работодателя). причины, например, для требования компенсации за оплачиваемый отпуск FFCRA или кредита на удержание сотрудника).

Если работодатель по общему праву дает указание CPEO или агенту 3504 (включая несертифицированного PEO или другого стороннего плательщика, который назначается в качестве агента путем подачи формы 2678 или иным образом в соответствии с правилами в соответствии с разделом 3504) отсрочить платеж любой части доля работодателя в налоге на социальное обеспечение в течение периода отсрочки налога на заработную плату, тогда работодатель по общему праву будет нести единоличную ответственность за уплату отложенных налогов по любой заработной плате, выплачиваемой агентом CPEO или 3504 от имени работодателя по общему праву во время расчета заработной платы налоговый отсрочка.Однако агент CPEO или 3504 может уплатить отсроченную сумму от имени работодателя по общему праву в соответствии с его отчетностью и уплатой других налогов на трудоустройство для работодателя по общему праву.

CPEO, агенты 3504 и другие сторонние плательщики, подающие сводные отчеты, должны приложить Приложение R к своим сводным формам 941, в котором перечислены их клиенты, которые откладывают депозиты доли налога на социальное обеспечение работодателя, независимо от того, претендуют ли клиенты также на компенсацию оплачиваемого отпуска FFCRA. или кредит удержания сотрудников.

27. Если представитель сотрудника, который подает форму CT-2, квартальную железнодорожную налоговую декларацию представителя сотрудника, откладывает выплату части налога уровня 1, которая эквивалентна части налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем, как представитель сотрудника сообщает об отсрочке? в IRS? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Форма CT-2 за 2020 налоговый год не будет пересматриваться для отражения отсрочки уплаты применимой части налога уровня 1. Таким образом, представитель сотрудника должен приложить заявление к каждой форме CT-2, в котором указывается сумма налога уровня 1, эквивалентная части налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем, депозит и выплата по которой откладываются в соответствии с разделом 2302 Закона CARES.

28. Каковы процедуры, которым должен следовать работодатель, который вносит ежемесячный или полунедельный вклад, который сначала откладывает любую часть налога на социальное обеспечение, а затем решает внести эту же часть в течение того же календарного квартала? чтобы избежать неуплаты штрафа? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель, который вносит ежемесячный или полунедельный вклад и откладывает долю работодателя в уплате налога на социальное обеспечение с одного депозита во втором, третьем или четвертом календарном квартале 2020 года, но вносит ее на следующий депозит в течение того же календарного квартала. , не следует заполнять строку 13b формы 941.Работодатель должен указать сумму депозита как обязательство в форме 941 (для ежемесячного вкладчика) или в форме 941, Приложение B, Отчет о налоговых обязательствах для вкладчиков, вносящих раз в две недели (для вкладчиков, вносящих раз в две недели) на дату депозита, чтобы избежать оценки суммы депозита. неуплата штрафов.

Регистраторы формы CT-1

и лица, подающие форму 943, которые откладывают долю работодателя по налогу на социальное обеспечение (или эквивалентную долю налога работодателя уровня 1) и впоследствии вносят эту отложенную сумму в течение 2020 года, должны указать сумму, внесенную в качестве обязательства, в форме CT- 1 (для ежемесячных вкладчиков), Форма 945-A, Годовой отчет о федеральных налоговых обязательствах (для вкладчиков, вносящих раз в две недели), Форма 943 (для вкладчиков с ежемесячным вкладом) или Форма 943-A, Отчет о федеральной налоговой ответственности работодателя в сельском хозяйстве (для вкладчиков, вносящих раз в две недели) .Эти работодатели не должны сообщать какую-либо часть отсроченной суммы налогов работодателя на социальное обеспечение (или эквивалентную долю налога работодателя уровня 1) в самой CT-1 или форме 943, если работодатель вносит вклады раз в две недели. Если работодатель является ежемесячным вкладчиком, работодатель должен указывать сумму депозита на дату депозита, а не обязательства, в Ежемесячном сводном отчете о пенсионных обязательствах железнодорожников для ежемесячных вкладчиков железных дорог или в Ежемесячном сводном отчете о федеральных налоговых обязательствах для сельскохозяйственных работодателей, если применимо.

Например, предположим, что работодатель — это заполнитель формы 941 и вкладчик, который раз в две недели несет обязательство по налогу на трудоустройство в размере 10 000 долларов каждые две недели во втором календарном квартале. Также предположим, что работодатель откладывает 2480 долларов налога на социальное обеспечение работодателя из своего первого депозита, но вносит сумму в 2480 долларов вместе со своим последним депозитом в размере 10 000 долларов в течение того же календарного квартала. Этот работодатель должен указать 7 520 долларов в качестве первого налогового обязательства в форме 941, Приложение B (10 000 долларов минус 2480 долларов США) и 12 480 долларов США в качестве последнего обязательства в форме 941, Приложение B (10 000 долларов США плюс 2480 долларов США).

29. Как работодатель может уплатить отсроченную сумму доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, которую он должен, до наступившей даты, до которой отложенная сумма доли работодателя по налогу на социальное обеспечение должна быть депонирована и уплачена? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель может выплатить причитающуюся ему сумму в электронном виде с помощью EFTPS, кредитной или дебетовой карты, чеком или денежным переводом. Предпочтительный способ оплаты — EFTPS. Если работодатель использует EFTPS, чтобы выплатить отсроченную сумму, работодатель, который подает форму 941, должен выбрать форму 941, календарный квартал в 2020 году, к которому относится его платеж, и платеж, подлежащий выплате в уведомлении IRS в EFTPS.Работодатель, который подает годовую декларацию, например форму 943, 944 или CT-1, должен выбрать декларацию и 2020 налоговый год для осуществления платежа. Для получения дополнительной информации посетите EFTPS.gov или позвоните по телефону 800-555-4477 или 800-733-4829 (TDD).

Например, если работодатель, заполняющий форму 941, хочет выплатить 300 долларов из доли отложенного работодателя налога на социальное обеспечение, 100 долларов из которых относятся ко второму календарному кварталу 2020 года, а остальные 200 долларов США относятся к третьему календарю. В квартале 2020 года работодатель должен произвести два платежа через EFTPS.Каждый платеж должен производиться за календарный квартал, к которому относится отсрочка, и запись в EFTPS должна отражать его как платеж, подлежащий уплате в уведомлении IRS. Таким образом, работодатель заплатит 100 долларов за второй календарный квартал 2020 года с помощью EFTPS и при этом выберет платеж, подлежащий оплате в уведомлении IRS в EFTPS, а также отдельно заплатит 200 долларов за третий календарный квартал 2020 года с помощью EFTPS и сделает тот же выбор.

30. Является самозанятым лицом, которое откладывает 50 процентов налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от дохода от самозанятости, или домашним работодателем, который откладывает долю работодателя от налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, имеет право возврат отложенной суммы налога в момент подачи налогоплательщиком своей формы 1040, Индивидуальная налоговая декларация? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Как правило, нет.Налогоплательщик, который отсрочил выплату доли работодателя налога на социальное обеспечение или 50% налога на социальное обеспечение с чистых доходов от самозанятости в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, не имеет права на возмещение из-за отсрочки, потому что сумма отсрочки — это отсрочка платежа, а не отсрочка обязательства. Таким образом, отсрочка сама по себе не приводит к переплате налогов, указанной в форме 1040. Однако, если домашний работодатель имеет право на авансируемые кредиты на оплачиваемый отпуск в соответствии с FFCRA и сообщает эти кредиты в Графике H формы 1040, налогоплательщик может получить возврат оплаченных отпускных кредитов даже при отсрочке выплаты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение.Это не относится к эквивалентным суммам зачетов на отпуск по болезни и семейного отпуска для самозанятых лиц.

Самостоятельно занятые лица и домашние работодатели должны учитывать отсрочки в соответствии с разделом 2302 Закона CARES при определении своих расчетных налоговых платежей и любых удержаний подоходного налога из заработной платы и других источников дохода. Публикация 505 «Удержание налогов и расчетный налог для использования в 2020 году» содержит более подробную информацию об определении этих сумм.

31. Может ли работодатель, который платит долю налога на социальное обеспечение работодателя за календарный квартал в течение периода отсрочки налога на заработную плату, впоследствии подать форму 941-X, чтобы требовать возмещения или кредита доли работодателя по налогу на социальное обеспечение на основе отсрочки. срока платежа в разделе 2302 (a) Закона о CARES? (добавлено 30 июля 2020 г.)

№Работодатели, которые уже уплатили долю налога на социальное обеспечение с заработной платы работодателю в течение периода отсрочки налога на заработную плату, не могут впоследствии отложить уплату налога до

.

, заполнив форму 941-X, чтобы потребовать возмещения или кредита налога, в том числе за первый календарный квартал. Тем не менее, работодатель может подать форму 941-X, чтобы применить кредит (включая кредиты на оплачиваемый отпуск FFCRA и кредит удержания сотрудников) в счет части или всей доли налога на социальное обеспечение работодателя и потребовать возмещения или кредита налога на эта основа.

Прямой депозит — Может ли это быть обязательным?

В 2016 году Национальная ассоциация автоматизированной клиринговой палаты (NACHA) сообщила, что 82 процента сотрудников в США получают оплату прямым депозитом, по сравнению с 74 процентами в 2011 году. Очевидно, что эта тенденция набирает обороты.

Но вы можете быть удивлены, узнав, что, согласно опросу NACHA, 64 процента пользователей прямого депозита «пользуются услугой, потому что их работодатель поощряет или требует этого». Кроме того, 37 процентов тех, кто не пользуется услугой, говорят, что это потому, что их работодатели не предлагают ее.Первая статистика говорит нам, что некоторые работодатели действительно требуют прямого депозита. Но ты можешь? Читай дальше что бы узнать.

Федеральный закон

Закон об электронных денежных переводах (EFTA), также известный как федеральное постановление E, разрешает работодателям делать прямые депозиты в обязательном порядке при условии, что работник может выбрать банк, в который будет перечисляться его или ее заработная плата.

В качестве альтернативы работодатели могут выбрать банк, который сотрудники должны использовать для прямого депозита. Но в этом случае работодатель также должен предоставить сотрудникам другое средство оплаты, например наличные или бумажный чек.Затем работник может решить, использовать ли прямой депозит в банке по выбору работодателя или использовать другие способы оплаты.

Закон штата

В некоторых штатах работодатель может сделать прямой депозит обязательным при соблюдении определенных условий. Например, работодатели в Канзасе, Индиане, Техасе, Миссури и Южной Каролине могут требовать от сотрудников принятия прямого депозита, но работодатель должен предоставить другой способ выплаты заработной платы — например, зарплатную карту, наличные или чек — сотрудникам, у которых нет банка. учетная запись.

Во многих штатах, в том числе в Калифорнии, Нью-Йорке, Нью-Джерси, Флориде, Вермонте и Иллинойсе, работодатели должны получить письменное разрешение от сотрудников, чтобы произвести оплату прямым залогом. Хорошее практическое правило — требовать письменного разрешения от сотрудника, даже если закон штата этого не требует.

В некоторых штатах, где работодатели разрешают требовать прямой депозит, правила очень специфичны. Например, в штате Юта сотрудник не может отказаться от выплаты заработной платы прямым депозитом, если:

  • В предыдущем году сумма ежегодных депозитов работодателя по федеральному налогу на заработную плату составляла не менее 250 000 долларов США, и;
  • По крайней мере, две трети работников работодателя получают оплату прямым залогом.

По крайней мере, государство может принять положения Положения E. Если государство расширяет дополнительные меры защиты на сотрудников, работодатель должен использовать закон, предлагающий работнику наибольшие льготы. А если в штате нет законов о прямом депозите, применяется федеральный закон.

Вы можете определить позицию своего штата по этому поводу, изучив его законодательные акты о выплате заработной платы, которые могут также требовать, чтобы вы выдавали сотрудникам квитанцию ​​о заработной плате каждый раз, когда им платят — будь то прямой депозит, чек, наличные деньги или расчетная карта.

© 2018

Расчетные дни, периоды выплаты и окончательная заработная плата

  1. Офис Уполномоченного по вопросам труда

В Калифорнии заработная плата, за некоторыми исключениями (см. Таблицу ниже), должна выплачиваться не реже двух раз в течение каждого календарного месяца в дни, заранее обозначенные как обычные рабочие дни. Работодатель должен установить обычный день выплаты жалованья и разместить уведомление с указанием дня, времени и места выплаты. Раздел 207 Трудового кодекса Заработная плата, полученная в период с 1 -го до 15 -го -го дня включительно любого календарного месяца, должна выплачиваться не позднее 26 -го -го дня месяца, в течение которого выполнялась работа, и заработанная заработная плата между 16 -м числом и последним днем ​​месяца необходимо оплатить до 10 -го числа следующего месяца.Другие периоды расчета заработной платы, такие как еженедельный, двухнедельный (каждые две недели) или полумесячный (два раза в месяц), когда период заработка отличается от периода между 1 и 15 и 16 и последним днем месяца, должны быть выплачены в течение семи календарных дней после окончания расчетного периода, в течение которого заработная плата была получена. 204 Трудового кодекса

Заработная плата за сверхурочную работу должна выплачиваться не позднее дня выплаты зарплаты за следующий регулярный расчетный период, следующий за расчетным периодом, в котором была получена заработная плата за сверхурочную работу.Работодатель должен соблюдать раздел 226 (a) Трудового кодекса, касающийся общего количества часов, отработанных работником, если сверхурочные часы записаны как исправление в детализированном отчете для следующего регулярного периода оплаты и включают даты периода оплаты для которое вносится исправление. Статья 204 (b) (2)

Трудового кодекса

Уволенному сотруднику должна быть выплачена вся его или ее заработная плата, включая накопленный отпуск, сразу после увольнения. Статьи 201 и 227 Трудового кодекса.3

Группе сотрудников, уволенных по причине прекращения сезонной занятости в области консервирования, консервирования или сушки любых видов скоропортящихся фруктов, рыбы или овощей, должна быть выплачена оплата в течение 72 часов после увольнения. Оплата должна производиться по почте любому такому сотруднику, который запрашивает и указывает для этого почтовый адрес. 201 статья

Трудового кодекса

Сотрудник, занимающийся производством кинофильмов, уволенный и чьи необычные или неопределенные условия найма требуют специального расчета для определения причитающейся суммы, должен получить зарплату до следующего обычного дня выплаты жалованья.Выплата заработной платы работникам, на которые распространяется данный раздел, может быть отправлена ​​работнику по почте или предоставлена ​​работнику в месте, указанном работодателем в округе, где работник был нанят или выполнял работу. Выплата считается произведенной в день, когда заработная плата работника отправлена ​​работнику по почте или сделана доступной для работника по месту нахождения, указанному работодателем, в зависимости от того, что наступит раньше. Для целей этого раздела трудовые отношения прекращаются, когда прекращаются трудовые отношения, будь то увольнение, увольнение, увольнение, завершение работы на определенный срок или иным образом.201.5 Трудового кодекса

Уволенный работник, занятый в сфере бурения нефтяных скважин, должен получить оплату в течение 24 часов после увольнения, за исключением субботы, воскресенья и праздничных дней. 201.7 Трудового кодекса

Если сотрудники работают на объекте, где проводятся театральные представления или концерты, и их зачисляют и регулярно направляют на работу через приемный пункт или другую систему регулярной краткосрочной занятости, установленную в соответствии с добросовестным коллективным договором, эти сотрудники и их работодатели могут установить в своем коллективном договоре сроки выплаты заработной платы уволенному или уволенному работнику.201.9 Трудового кодекса

Работнику без письменного трудового договора в течение определенного периода времени, который уведомит не менее чем за 72 часа о своем намерении уволиться и увольняется в день, указанный в уведомлении, должна быть выплачена вся его или ее заработная плата, включая накопленный отпуск, на момент увольнения. Трудовой кодекс ст.202

Сотруднику без письменного трудового договора в течение определенного периода времени, который увольняется без предварительного уведомления за 72 часа, должна быть выплачена вся его или ее заработная плата, включая накопленный отпуск, в течение 72 часов после увольнения.Сотрудник, который увольняется без предварительного уведомления за 72 часа, может потребовать, чтобы его окончательная выплата была отправлена ​​по почте на указанный адрес. Дата отправки по почте будет считаться датой платежа для целей требования о предоставлении платежа в течение 72 часов с момента уведомления об увольнении. Трудовой кодекс ст.202

Местом окончательной выплаты заработной платы уволенным (уволенным) работникам является место увольнения. Местом окончательной выплаты заработной платы для сотрудников, которые увольняются без предварительного уведомления за 72 часа и не требуют, чтобы их окончательная заработная плата была отправлена ​​им по почте по указанному адресу, находится в офисе работодателя в округе, в котором выполнялась работа. .Статья 208 Трудового кодекса.

Прямые переводы заработной платы на банковский, ссудо-сберегательный счет или счет кредитного союза работника, которые ранее были разрешены работником, немедленно прекращаются, когда работник увольняется или увольняется, а выплата заработной платы при увольнении в порядке, описанном выше применяется, ЕСЛИ работник не дал добровольного разрешения на внесение депозита и при условии, что работодатель соблюдает положения раздела 213 (d) Трудового кодекса, касающиеся выплаты заработной платы при увольнении с работы или увольнении с работы.

На работодателя, умышленно не выплачивающего причитающуюся заработную плату уволенному работнику (увольнение или увольнение) в установленные сроки, может быть наложен штраф за время ожидания. Штраф за время ожидания — это сумма, равная дневной ставке заработной платы работника за каждый день невыплаты заработной платы, но не более тридцати (30) календарных дней. Mamika v. Barca (1998) 68 Cal.App4th 487 Сотруднику не будут назначены штрафы за время ожидания, если он уклоняется или отказывается получить причитающуюся заработную плату.Если существует добросовестный спор относительно размера причитающейся заработной платы, штрафы за время ожидания налагаться не будут. «Добросовестный спор» о том, что любая заработная плата подлежит выплате, возникает, когда работодатель представляет защиту, основанную на законе или фактах, которая в случае успеха помешает любому возмещению со стороны работника. Тот факт, что защита в конечном итоге оказывается безуспешной, не исключает вывода о существовании добросовестного спора. Однако защита, не подкрепленная какими-либо доказательствами, необоснованная или недобросовестная, помешает выявлению «спора о добросовестности».Раздел 203 и Раздел 8 Трудового кодекса, Свод правил штата Калифорния, раздел 13520

Даже в случае спора работодатель должен выплатить, не требуя освобождения, любую причитающуюся заработную плату, которая не оспаривается. Если работодатель не выплатит то, что неоспоримо, защита «добросовестности» потерпит поражение независимо от исхода спорной заработной платы. Трудовой кодекс ст.206

Примечание для работодателей: если в ваших бухгалтерских книгах есть неоговоренные чеки, которые выплачиваются сотрудникам, чья работа была уволена (т.д., поскольку вы не можете найти сотрудника) и вы приложили все разумные усилия для выплаты заработной платы, вы можете отправить не согласованные чеки с объяснением ваших усилий связаться с сотрудником в ближайший офис Уполномоченного по вопросам труда. . Комиссар по вопросам труда предпримет дальнейшие усилия, чтобы найти сотрудника для выплаты заработной платы, и в случае неудачи чеки будут депонированы в Фонд невостребованной заработной платы штата Калифорния. Щелкните здесь, чтобы найти ближайший офис Уполномоченного по вопросам труда.

Классификация сотрудников Правило Трудовой кодекс ст.

Исполнительные, административные и профессиональные сотрудники

Может выплачиваться один раз в месяц не позднее 26 -го -го числа месяца, в течение которого выполнялись работы, если выплачивается заработная плата за весь месяц, включая незаработанную часть между датой выплаты и последним днем ​​месяца. в то время.Однако такие сотрудники могут получать зарплату чаще.

204

Рабочие, нанятые сельскохозяйственным подрядчиком

Должны выплачиваться за периоды заработной платы не реже одного раза в неделю в рабочий день, заранее назначенный подрядчиком по трудоустройству на ферме. Выплата в такой день выплаты жалованья должна включать всю заработную плату, полученную до четвертого дня до дня выплаты жалованья включительно.

205

Работники сельского хозяйства, садоводства и виноградарства, животноводства или птицеводства и домашней прислуги , которых нанимает и размещает их работодатель

Должен выплачиваться один раз в каждый календарный месяц в день, заранее назначенный работодателем в качестве обычного дня выплаты жалованья.Разница между двумя последовательными днями выплаты жалованья не может превышать 31 день, и платеж должен включать всю заработную плату до обычного дня выплаты жалованья.

205

Сотрудники автомобильного дилера , имеющие лицензию Департамента транспортных средств, которым выплачивается комиссионных (механики и другие сотрудники, выполняющие ремонт или сопутствующие услуги, не считаются наемными работниками).

Должен выплачиваться один раз в течение каждого календарного месяца в день, заранее назначенный работодателем в качестве обычного дня выплаты жалованья.Однако, когда на таких сотрудников распространяется коллективный договор, в котором указывается дата выплаты заработной платы, такая договоренность имеет преимущественную силу перед законодательством штата.

204,1

1. Кв. Если я не представлю свою учетную запись на период оплаты, может ли мой работодатель отложить выплату моей заработной платы до тех пор, пока не будет отправлена ​​учетная карточка?
А. Нет, работодатель обязан выплатить вам оплату в установленный день выплаты жалованья независимо от того, представлена ​​ли табель учета рабочего времени. В законе нет исключения, которое позволяет работодателю требовать от вас подождать до следующего дня выплаты жалованья или даже до тех пор, пока не будет сдана табель учета рабочего времени. Ваш работодатель может соблюдать закон, даже не имея карточки учета рабочего времени, путем выплаты всей заработной платы которые, как ему разумно известно, относятся к вашему регулярному запланированному рабочему периоду.
2. Кв. Я проработал четыре часа сверхурочно в течение последнего расчетного периода. Когда должна быть выплачена моя сверхурочная работа?
А. Выплата сверхурочной заработной платы за один расчетный период должна производиться не позднее дня выплаты зарплаты за следующий регулярный расчетный период. До следующего дня зарплаты может быть отложена только выплата сверхурочной заработной платы, но не повременная оплата труда.
3. Кв. В настоящее время мне платят раз в две недели (каждые две недели). Мой работодатель хочет изменить период выплаты заработной платы на полумесяц (два раза в месяц) и платить 10 -го -го и 25-го -го -го числа. Это изменение приведет к задержке выплаты моей заработной платы. Это законно?
А. Да, при условии, что работодатель заранее уведомит вас об изменении и соблюдает требования закона о выплате заработной платы.
4. Кв. Если мой обычный назначенный день выплаты жалованья приходится на праздничный день, когда мне следует получать оплату?
А. Если ваш обычный назначенный день выплаты жалованья приходится на праздничный день, и ваш работодатель соблюдает этот праздник, закрывая свое дело, ваш работодатель может выплатить вам заработную плату на следующий рабочий день.
5. Q. Как часто мне должны платить?
А. За некоторыми исключениями (см. Таблицу выше), вам должны платить дважды в течение каждого календарного месяца в дни, заранее определенные вашим работодателем как обычные дни выплаты зарплаты.
6. Кв. Обязан ли мой работодатель вести учет заработной платы?
А. Да. Каждый работодатель, ведущий бизнес в Калифорнии, должен вести исчерпывающий учет заработной платы каждого из своих сотрудников.
7. Кв. Имею ли я право просматривать свои платежные ведомости?
А.

Да. Ваши платежные ведомости должны быть доступны вам по разумному запросу, который должен быть выполнен вашим работодателем как можно скорее, но не позднее 21 календарного дня с даты, когда вы подадите такой запрос.Начиная с 1 января 2003 г., если работодатель не разрешил нынешнему или бывшему сотруднику проверить или скопировать его или ее платежные ведомости в течение 21-дневного периода, нынешний или бывший сотрудник имеет право взыскать с работодателя штраф в размере 750 долларов США в рамках гражданского иска. передано в суд компетентной юрисдикции.

8. Кв. Могу ли я получать оплату наличными, и если да, то имею ли я право на подробный отчет о заработной плате?
А. Да. В соответствии с разделом 226 (a) Трудового кодекса, раз в полгода или каждый раз, когда вам выплачивается заработная плата, будь то чеком, наличными или иным образом, вам должна выдаваться отделяемая часть чека или отдельное письмо с указанием необходимой информации. Примечание. Начиная с 1 января 2008 г., в детализированной выписке могут отображаться только последние четыре цифры вашего номера социального страхования или идентификационный номер сотрудника, кроме номера социального страхования. (Раздел 226 (a) (7) Трудового кодекса) В детализированном выписке должна быть указана следующая информация:
  1. Заработная плата брутто
  2. Общее количество отработанных часов (не требуется для освобожденных от налогообложения сотрудников)
  3. Количество заработанных сдельных единиц и любая применимая сдельная оплата, если работнику выплачивается сдельная оплата
  4. Все удержания (все удержания, сделанные по письменным распоряжениям сотрудника, могут быть объединены и показаны как одна статья)
  5. Заработок нетто
  6. Включая даты периода, за который работнику выплачивается зарплата
  7. Имя сотрудника и последние четыре цифры его или ее номера социального страхования или идентификационного номера сотрудника, кроме номера социального страхования
  8. Наименование и адрес юридического лица-работодателя
  9. Все применимые почасовые ставки, действующие в течение периода оплаты, и соответствующее количество часов, отработанных сотрудником по каждой почасовой ставке
Щелкните здесь, чтобы увидеть пример подробного отчета о заработной плате (квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями Раздела 226 Трудового кодекса для работника, получающего почасовую оплату.Примечание: это подробное заявление не применимо к работнику, чья компенсация основана исключительно на заработной плате и который освобожден от оплаты сверхурочных в соответствии с разделом 515 (a) Трудового кодекса или любым применимым приказом Комиссии по промышленному благосостоянию.

Щелкните здесь, чтобы увидеть пример подробного отчета о заработной плате (квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями Раздела 226 Трудового кодекса для служащего, получающего сдельную оплату.

9. Кв. Я только что уведомил своего работодателя за две недели о том, что увольняюсь.Вместо того, чтобы позволить мне работать до даты моего увольнения, он сказал мне, что я уволен, и поручил мне собрать мои личные вещи и уехать. Уходя, он выдал мне чек на всю заработную плату, полученную за мой последний час работы. Имею ли я право на получение оплаты за время, в течение которого я подал уведомление? Кроме того, когда должна быть выплачена моя последняя заработная плата?
А. Вы не имеете права на получение заработной платы за период уведомления, поскольку в течение этого периода вы не выполняли никакой работы.В целях выплаты заработной платы ваш работодатель заменил увольнение увольнением, и вся ваша заработанная заработная плата подлежала выплате сразу после того, как он уволил вас.
10. Кв. Я продавец, недавно уволенный с работы. Когда должна быть выплачена моя последняя заработная плата?
А. В случае, если комиссионные были «заработаны» на дату вашего увольнения или до нее, работодатель должен выполнить необходимые расчеты и выплатить комиссию в день увольнения в случае увольнения или добровольного увольнения с более чем За 72 часа до уведомления или в течение 72 часов после прекращения трудовых отношений в случае добровольного увольнения без такого предварительного уведомления.Работодателю не разрешается ждать до обычного времени для расчета комиссионных текущих сотрудников, а также нельзя откладывать выплату таких заработанных комиссионных до следующего регулярно запланированного дня выплаты жалованья. Если комиссия еще не была заработана на момент расторжения и ожидает выполнения какого-либо прецедента юридического условия, например, получения платежа клиента, комиссия должна быть выплачена вам немедленно после завершения прецедента условия.
11. Кв. Что я могу сделать, если мой работодатель не выплатит мне зарплату в день выплаты зарплаты?
А. Вам следует связаться с Отделом по соблюдению трудовых норм и объяснить, что ваш работодатель не платит вам в обычные запланированные рабочие дни. DLSE поможет вам, объяснив закон вашему работодателю. Несоблюдение требований раздела 207 Трудового кодекса и невыплата заработной платы в надлежащие фонды в установленный день выплаты жалованья, как предписано в разделах 204, 204b, 205 и 209 Трудового кодекса, соответственно, являются правонарушением.Статья 215 Трудового кодекса

Полезная информация о законе Вашингтона.

Стоит мне это прочитать?

Да, если вам тяжело платить по долгам и вы думаете, что лицо или компания, у которых вы задолжали, могут подать на вас в суд. Вы можете быть обеспокоены тем, что тот, кто подает на вас в суд, может забрать у вас деньги или имущество («украсить» вас).


Что я узнаю из этого?

Вы узнаете, какие виды доходов и имущества закон защищает от конфискации со стороны кредиторов (физического или юридического лица).Они не могут забрать у вас определенные средства для погашения долга, даже если суд признает вашу задолженность. Эти средства составляют « освобожденных от уплаты налогов ».

* Есть несколько исключений из этих исключений в отношении алиментов, федеральных студенческих ссуд и некоторых других долгов федеральному правительству.

Какой доход освобожден от уплаты налогов?

* Это общие исключения. Каждый случай индивидуален. Поговорите с юристом о своей ситуации.

Эти виды доходов или денег могут быть взяты у вас , но не для выплаты долга:

  • Социальное обеспечение по инвалидности и пенсионные пособия (кроме случаев, когда у вас есть алименты, федеральные студенческие ссуды или федеральный налоговый долг)

  • Пособия по социальному обеспечению (SSI)

  • Временное пособие для нуждающихся семей (TANF) (государственное социальное обеспечение)

  • Пособия по возрасту, слепоте или инвалиду (ABD) (государственная инвалидность)

  • Компенсация по безработице (если вы не должны алименты)

  • VA (ветеранская администрация) пособия (за некоторыми исключениями для денег, которые вы должны правительству или для поддержки)

  • Федеральные студенческие ссуды

  • Алименты, которые вы получаете

  • Мост пенсий

  • Деньги на вашем банковском счете:

    • 2500 долларов не подлежат обложению, если ваше единственное решение касается задолженности по частному студенческому кредиту.

    • 2 000 долларов освобождаются от уплаты налога, если судебное решение, по которому вы вменяете приговор, является потребительским долгом

    • 500 долларов на вашем банковском счете освобождаются от уплаты всех прочих долгов (и 1000 долларов дополнительно наличными, что дает полное освобождение до 1500 долларов)

    • Любые федеральные платежи, выпущенные в ответ на пандемию COVID-19 (включая платежи по стимулированию и налоговые льготы на детей) до окончания чрезвычайной ситуации с пандемией, объявленной губернатором Вашингтона

* Большинство украшений — это судебные решения по потребительскому долгу .К ним относятся долги по кредитным картам, счета от врачей, больничные счета, счета за коммунальные услуги, телефонные счета, личные ссуды от банка или кредитного союза, долги домовладельцу или бывшему домовладельцу или любые другие долги для личных, семейных или домашних целей.

* НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ ДЕНЬГИ, КРОМЕ СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИЛИ ВЫГОДЫ VA НА БАНКОВСКИЙ СЧЕТ, если вы можете помочь.

Даже если некоторые или все деньги на вашем счете могут быть освобождены от погашения, банк в любом случае может заблокировать ваш счет.Это может вызвать возврат чеков, сборы за овердрафт и другие банковские сборы. Вы должны заполнить форму заявления об освобождении от уплаты налога, чтобы деньги, освобожденные от уплаты налога, были возвращены на ваш счет. Прочтите, как подать заявление об освобождении от налогов на личную собственность. Возможно, вы не сможете использовать свои деньги в течение нескольких недель. В это время вы не сможете оплачивать аренду и другие счета.

Большинство пенсий освобождаются от удержания даже после того, как вы их получили. Но некоторые нет. Не отправляйте пенсионные чеки напрямую на банковский счет, если можете. Узнайте, может ли пенсионный фонд отправить чеки прямо к вам домой.

Если кредитор пытается снять деньги с вашего банковского счета, позвоните в CLEAR по телефону 1-888-201-1014 для получения помощи . Также прочтите, как подать заявление об освобождении от налога на личную собственность.

Какая часть моей заработной платы не облагается налогом?

Это зависит от того, за какой долг или судебное решение.

ПОТРЕБИТЕЛЬСКАЯ СУДЬБА:

Если вы зарабатываете меньше любой из этих сумм, ни одна из ваших зарплат не может быть удержана:

Даже если вы зарабатываете больше этих сумм, вы все равно можете получать 35-кратную минимальную почасовую заработную плату штата или 80% от вашей чистой заработной платы , в зависимости от того, что больше.

* Чистая зарплата — это ваш заработок после вычета обязательных вычетов. Обязательные вычеты включают социальное обеспечение, медицинское обслуживание и федеральные подоходные налоги.

ПРИНЯТИЯ ЧАСТНОГО СТУДЕНЧЕСКОГО КРЕДИТА:

Если вы зарабатываете меньше этих сумм, ни одна из ваших зарплат не может быть удержана:

Даже если вы зарабатываете больше, чем эти суммы, вы все равно можете удерживать 50-кратную максимальную минимальную почасовую заработную плату в штате или 85% вашей чистой заработной платы, в зависимости от того, что больше.

ДРУГИЕ РЕШЕНИЯ:

Если вы зарабатываете меньше этих сумм, ни одна из ваших зарплат не может быть удержана.

  • $ 253.75 в неделю

  • 507,50 $ каждые 2 недели

  • 549,80 $ дважды в месяц

  • $ 1099,58 в месяц

Даже если вы зарабатываете больше этих сумм, вы все равно можете удерживать 35-кратную федеральную минимальную заработную плату или 75% вашей чистой заработной платы, в зависимости от того, что больше.

ПОДДЕРЖКА РЕБЕНКА:

Должен ли я получать зарплату прямым переводом?

Нет. Вы не должны этого делать. Заработная плата не подлежит удержанию в то время, когда ваш работодатель платит вам. Если вы обналичиваете свой чек и кладете деньги на банковский счет, или если ваш работодатель платит вам путем прямого депозита, кредитор может потребовать, чтобы эти средства больше не освобождались от налогообложения в качестве заработной платы.

* Никогда не разрешайте кредиторам снимать деньги с вашего банковского счета.

Следует ли мне хранить деньги на счете в банке, которому я должен деньги?

. Ваш депозитный банк может снять деньги с вашего банковского счета для оплаты вашей задолженности.

Примеры : У вас нет сберегательного или текущего счета в банке, где у вас есть одна из кредитных карт или где вы имеете задолженность по ссуде.

Мой кредитор подал на меня в суд из-за моей задолженности. Что мне делать?

Немедленно поговорите с юристом.

* Не игнорируйте судебные документы!

Даже если ваш доход и имущество освобождены от удержания, вы все равно должны заполнить форму Декларации о доходах и активах, освобожденных от наложения на арест, чтобы подать в суд. Это покажет, что кредитор не может забрать ваш доход и активы. Прочтите, когда мне следует подавать декларацию о доходе и активах, освобожденных от уплаты налога.

Я получил приказ о посещении дополнительных слушаний. Что мне делать?

Вы должны выполнять (выполнять) приказ.Прочтите дополнительные материалы.

Получить юридическую помощь

Посетите Northwest Justice Project, чтобы узнать, как получить юридическую помощь.

Live Payroll Checks vs. прямые депозиты | Small Business

Как работодатель, вы можете платить своим сотрудникам прямым депозитом, а не бумажным чеком. Законы штата позволяют вам использовать любой из этих методов для оплаты труда работников при условии, что вы выписываете чек или прямой депозит в регулярно назначенный день выплаты жалованья.Сотрудники быстрее получают доступ к своим деньгам с помощью прямого депозита, но с точки зрения работодателя у обоих этих способов оплаты есть свои плюсы и минусы.

Платежи

Когда вы выписываете бумажные чеки на зарплату, вам нужно покупать несколько бизнес-чеков, а если у вас много сотрудников, вы можете постоянно заказывать дополнительные чеки. Получив чеки, вы также должны оплатить стоимость печати чеков, если только вы не должны выделить время, чтобы вручную выписать чеки.Если вы платите своим сотрудникам прямым депозитом, вы устраняете расходы, связанные с проверками, и экономите время с точки зрения обработки платежей, поскольку вы проводите платежи в Интернете.

Access

Хотя законы штата позволяют платить своим сотрудникам прямым депозитом, а не чеком, вы не можете платить сотруднику прямым депозитом, если у этого сотрудника нет счета. Банки не обязаны открывать счета для всех, и многие банки отказываются открывать счета людям с плохой кредитной историей.Напротив, любой человек, имеющий действительную форму идентификации, может обналичить чек, даже если обналичивание чека связано с уплатой комиссии банку или центру обналичивания чеков, хотя такие сборы иногда противоречат законам штата. Таким образом, вы можете расплачиваться чеками с каждым, но не можете платить всем с помощью прямого депозита.

Сборы

Во многих штатах банки могут взимать плату за обналичивание чеков по платежным чекам, но в некоторых штатах сотрудники имеют право получать свою заработную плату без необходимости платить комиссию банку.Если вы платите своим сотрудникам чеками в Орегоне, вы должны выписать эти чеки на счет банка, у которого есть отделения в округе, где вы ведете бизнес, и банк не может взимать плату за обналичивание чеков. Поскольку многие банки взимают эти сборы в стандартной комплектации с владельцев счетов, не имеющих счета, вам, возможно, придется переместить свой счет в новый банк в соответствии с законами штата. В других штатах, включая Калифорнию, действуют аналогичные законы. Напротив, ваши сотрудники ничего не платят, когда их заработная плата перечисляется напрямую на банковский счет, что означает, что вы можете платить своим сотрудникам со счета в любом банке.

Мошенничество

Если вы платите своим сотрудникам прямым депозитом, то в выписках с банковских счетов ваших сотрудников может быть указано название вашей компании рядом с суммой депозита, но в выписке не будет указан номер вашего счета. Бумажные чеки содержат номер вашего счета, маршрутный номер банка, а также название и адрес компании. Мошенник может использовать эту информацию для получения несанкционированного доступа к вашим учетным записям. Если это произойдет, вам, возможно, придется заморозить свои учетные записи и открыть новые учетные записи, и в зависимости от законов об ответственности вашего штата вам, возможно, даже придется покрыть часть убытков от мошеннической деятельности.Потеря зарплаты или зарплата в руках недовольного сотрудника может подвергнуть ваш бизнес мошенничеству, в то время как прямые депозиты не подвергают вас такой опасности.

LO3: Журналирование и учет заработной платы и налогов.

Согласно федеральному закону, вы можете платить прямым залогом при условии, что вы даете своим сотрудникам возможность получать оплату чеком или наличными. Вы также должны разрешить своим сотрудникам выбирать свои собственные финансовые учреждения, если они выбирают прямой вклад. На уровне штатов законы о прямых депозитах очень специфичны.Государство может сказать, что вы должны получить письменное согласие сотрудника на выплату ей прямого депозита. У него могут быть особые законы относительно того, можете ли вы сделать прямой депозит обязательным. Кроме того, вам, возможно, придется предложить альтернативные платежи, такие как наличные, чек или дебетовая карта для заработной платы, если сотрудник не хочет прямого депозита или у него нет банковского счета. Чтобы включить прямой депозит, вы должны использовать программное обеспечение для расчета заработной платы, которое генерирует квитанции о выплате прямого депозита.

Соображения

Письменный платежный инструмент включает другие формы письменных платежей, помимо чека, такие как кассовый чек или денежный перевод.Государство может разрешить вам использовать другие формы платежей, помимо разрешенных государством методов, при условии, что сотрудник дает свое письменное согласие.

Наличные

Наличные — приемлемая форма оплаты, но при ее использовании необходимо соблюдать осторожность. Письменные платежные инструменты автоматически оставляют бумажный след, а наличные — нет. Вы должны создать собственный документальный след, чтобы доказать, что вы заплатили сотруднику наличными. Готовьте письменное заявление каждый раз, когда вы платите ей. Попросите ее подписать заявление, подтверждающее получение, и сделать копию для ваших записей.Убедитесь, что вы соблюдаете налоговое законодательство, применимое к другим формам платежей. Это включает удержание федеральных налогов и налогов штата из денежных выплат и их представление правительству, а также предоставление сотрудникам годовой формы W-2.

Дебетовая карта

Дебетовые карты

для расчета заработной платы позволяют сотрудникам совершать покупки в розничных магазинах и получать наличные в банкоматах в пределах своей зарплаты. Это удобный способ для сотрудников, у которых нет банковских счетов, получить доступ к своей зарплате на дом.В зависимости от сторонней компании у сотрудников может быть возможность получить свою зарплату бесплатно или им, возможно, придется заплатить определенную комиссию за снятие средств. Программа может быть бесплатной для работодателей. Возможность платить своим сотрудникам с помощью дебетовой карты зависит от законодательства штата. Например, в Техасе вы можете платить дебетовой картой, если сотрудник дает на это письменное согласие. Однако остерегайтесь платежных карт, за которые каждый раз, когда сотрудник их использует, взимается комиссия. Такие вычеты могут вызвать проблемы в соответствии с законодательством штата.

Окончательная оплата

Федеральный закон, регулирующий окончательные платежи

Последняя зарплата должна включать компенсацию за все отработанное время.Передовой опыт не поощряет чрезвычайные вычеты из окончательной зарплаты, в то время как Закон о справедливых трудовых стандартах (FLSA) запрещает такие вычеты из сверхурочной оплаты. Кроме того, работникам, не освобожденным от налогов, должна выплачиваться по крайней мере минимальная заработная плата за все обычные часы работы.

Окончательная зарплата освобожденных от уплаты налогов сотрудников не должна отражать дополнительных удержаний за нарушение дисциплины или собственности. Однако, если последняя неделя сотрудника меньше, чем полная рабочая неделя, FLSA позволяет организациям пропорционально распределять окончательную зарплату и покрывать только отработанные дни.

Независимо от того, освобожден ли сотрудник от уплаты налогов или нет, FLSA не требует, чтобы работодатели немедленно выписывали окончательную зарплату; скорее, они могут подождать до следующей регулярной выплаты заработной платы.

Важность государственного закона

Обычно федеральный закон имеет приоритет перед законом штата. Даже в этом случае с законом о часах заработной платы, когда закон штата более щедр по отношению к служащим, как правило, действует закон штата. Таким образом, в некоторых штатах требуется немедленная оплата. В Калифорнии — одном из самых строгих штатов страны, когда речь идет о правилах окончательного платежа, — окончательные чеки должны быть предоставлены при увольнении или в течение 72 часов, если работник уволился.Если сотрудник уведомил его более чем за 72 часа, чек должен быть предъявлен в последний день работы.

Напротив, в таких благоприятных для работодателей штатах, как Джорджия, Флорида, Алабама и Миссисипи, нет законов, регулирующих окончательные выплаты при увольнении или увольнении человека. Соответственно, предприятия в этих штатах могут дождаться следующей регулярной выплаты заработной платы после увольнения сотрудника, чтобы выпустить окончательную зарплату.

Нарушение государственных законов об окончательных выплатах, даже по незнанию, может дорого обойтись работодателям.В некоторых штатах, если работодатель не платит увольняющемуся работнику в установленные законом сроки, ему, возможно, придется уплатить дополнительные штрафы и проценты, а также гонорары адвокатам и судебные издержки, понесенные работником при поиске оплаты.

Невостребованная зарплата (Источник)

Невостребованная зарплата — это особый вид невостребованной собственности. Если вы сидите на невостребованной зарплате, вы (работодатель) обязаны по закону штата вернуть все не обналиченные чеки в штат, где последний работал человек.Если вы не вернете чек, вас могут оштрафовать или оштрафовать, даже если человека невозможно найти.

Почему невостребованные чеки должны передаваться государству?

Принцип, лежащий в основе этого закона, называется «выкуп». Escheat означает «сдача», и он основан на доктрине общего права, согласно которой невостребованная собственность должна быть возвращена (сдана) государству, а не сохранена лицом, у которого она есть.

Каковы правила возврата зарплаты сотрудникам?

Законы о выкупе различаются в зависимости от штата, но большинство из них требует, чтобы компания, выплачивающая зарплату, приложила усилия, чтобы найти бывшего сотрудника и вернуть сумму зарплаты в течение определенного периода времени (ограничение в один год с время выписки чека является обычным).

Как уведомить бывшего сотрудника?

Во-первых, отправьте заказное письмо на последний известный адрес человека (именно поэтому вы ведете хорошую ведомость заработной платы, верно?). Время между уведомлением и подачей заявки зависит от штата, но обычно не превышает 180 дней (примерно 6 месяцев). То есть вы должны уведомить человека, а затем ждать не дольше указанного времени, прежде чем передать зарплату государству.

Отправка заказного письма означает, что у вас есть запись, если письмо невозможно доставить; это поможет вам продемонстрировать состояние, в котором вы проявили должную осмотрительность, пытаясь найти бывшего сотрудника.

Как мне отправить не обналиченные чеки?

В каждом штате свои требования. Например, в Айове вы должны попытаться найти бывших сотрудников с июля по сентябрь и отправить отчет не позднее 1 ноября.

Как мне узнать о законах о вымогательстве в моем штате?

Начните с поиска по запросу «escheat» и названию вашего штата. Или вы можете найти информацию на веб-сайтах государственного казначея, налогового департамента или налогового агентства.Bizfilings имеет список законов штата о невостребованной собственности. Помните, что в каждом штате свои требования.

Установление порядка работы с невостребованными зарплатными чеками

Сделайте заметку в календаре заработной платы на конец каждого года и запустите отчет, который показывает информацию для каждой зарплаты.

Затем разошлите заказные письма.

Наконец, следуйте требованиям вашего штата по возврату невостребованных зарплат тех бывших сотрудников, которые не обналичивали чеки.

Страхование компенсации работникам

Страхование компенсации работникам обеспечивает страхование работников, получивших травмы на работе. Закон штата обычно требует, чтобы работодатели имели такую ​​страховку. Страхование компенсации работникам Ставки являются функцией по крайней мере трех переменных: (1) тип бизнеса или отрасли, (2) тип выполняемой работы и (3) история требований работодателя.

Например, статистика показывает, что у рабочего мясокомбината выше среднего шанс получить порезы на работе или травмы спины.Из-за этого страховые ставки компенсации работникам для этих работников могут достигать 15% от заработной платы. С другой стороны, офисный персонал мясокомбината — при условии, что они не выходят на производственную площадку — может иметь ставку менее 1% от заработной платы.

Детали расчета компенсации работникам

Валовая заработная плата — Без учета заработной платы — Без учета сверхурочной работы = Субъектная заработная плата

Ставка компенсации работникам * Рейтинг опыта = Скорректированная ставка компенсации работникам

Субъектная заработная плата * Скорректированная ставка компенсации работникам = Скорректированная сумма страховых взносов

Пример

Заработная плата брутто = 1500 долларов США.00

Без учета заработной платы = 500 долларов США

Без учета сверхурочной работы = 250,00 $

Рейтинг опыта = 75,00%

Ставка оплаты труда рабочих = 1,0%

1500,00 $ — 500,00 $ — 250,00 $ = 750,00 $ Субъектная заработная плата

1,0% * 75,00% = 0,75% Скорректированная ставка компенсации работникам

750,00 долл. США * 0,75% = 5,625 Скорректированная сумма страхового взноса

Определение терминов

  • Заработная плата брутто. Общие суммы заработной платы по всем статьям заработной платы в чеке (за вычетом любых статей, которые настроены на исключение из заработной платы брутто).
  • Без учета заработной платы. Любая статья оплаты, которая была настроена на экране «Настройка»> «Элементы расчета» для исключения из компенсации работникам для определенного штата или для всех состояний.
  • Надбавка за сверхурочную работу. Часть страхового взноса (в большинстве случаев — неполный рабочий день) для всех сверхурочных. Большинство штатов исключают это, хотя в некоторых нет (см. Раздел об исключениях для конкретных штатов).
  • Предмет заработной платы. Размер базовой заработной платы, из которой рассчитывается компенсация работникам.
  • Сумма премии. Полная сумма страхового взноса до умножения на рейтинг опыта.
  • Рейтинг опыта. Рейтинговая система использовала работодателей, которые могли повышать или понижать размер причитающихся премий в зависимости от истории политики клиента и рисков.
  • Скорректированная сумма премии. Сумма премии после того, как она была скорректирована с учетом рейтинга опыта.

Пределы компенсации государственных служащих

Сумма лимита компенсации работникам, дата вступления в силу лимита и любая дополнительная информация относительно лимита.

Калифорния

Лимит. 117 000,00 долл. США

Дата вступления в силу. 01.01.2016

Дополнительная информация.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *