Основные налоги: Краткое описание основных налогов РФ для начинающих предпринимателей

Содержание

Налогообложение предприятий | Internal Revenue Service

 

Форма вашего предприятия определяет, какие налоги вы должны платить, и как вы должны платить их. Ниже описаны пять основных вида налогов для предприятий.

Подоходный налог

Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.

Федеральный подоходный налог выплачивается по мере получения доходов. Подоходный доход обычно удерживается из зарплаты наемных работников. Если налог не удерживается из вашей зарплаты или размер этого удержания недостаточен, вы должны платить расчетный налог. Если вы не должны платить расчетный налог, вы должны полностью уплатить причитающуюся с вас сумму налога при подаче налоговой декларации.

Дополнительная информация приведена в Публикации 583 (Английский).

Расчетный налог

Обычно вы должны платить налоги, зависящие от размера дохода, включая налог на лиц, работающих на себя (обсуждается в следующем разделе), внося периодические выплаты расчетного налога в течение года. Дополнительная информация имеется по ссылке Расчетные налоги.

Налог с лиц, работающих на себя

Главными составляющими налога с лиц, работающих на себя, являются налог на социальное обеспечение и на программу «Медикер». Выплачиваемый вами налог на лиц, работающих на себя, вносит вклад в ваше личное обеспечение в рамках системы социального обеспечения, включающее пенсионные льготы, льготы по нетрудоспособности, льготы для супругов, переживших своего супруга(у), и льготы больничного страхования (по программе «Медикер»).

Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя, и подавать Приложение   SE (Форма 1040 или 1040-SR), если выполнено любое из следующих условий

  • Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше.
  • Если вашим работодателем является церковь или приравниваемая к ней в данном случае организация, контролируемая церковью (в качестве которой не может выступать священнослужитель или член религиозного ордена), которые предпочли освободиться от уплаты налога на социальное страхование и налога по программе «Медикер», вы должны платить налог на лиц, работающих на себя (SE tax), если размер зарплаты, полученной вами от церкви или таковой организации, составил 108 долларов 28 цента или более.

Примечание: специальные правила и исключения распространяются на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников администраций штатов и местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т.д. Дополнительную информацию можно найти по ссылке « Налог на лиц, работающих на себя».

Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму

Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налогов из заработной платы лиц, работающих на зарплату.

Вы должны платить эти налоги и представлять определенные формы. В число налогов, удерживаемых работодателями из заработной платы лиц, работающих на зарплату (employment taxes), входят следующие:

  • Налог на социальное страхование и налог по программе «Медикер»
  • Федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы
  • Налог в фонд выплаты пособий по безработице (FUTA)

Обращайтесь за дополнительной информацией к ссылке Налог, удерживаемый работодателями, являющимися малыми предприятиями, из заработной платы лиц, работающих на зарплату .

Акцизный налог

В этом разделе описаны акцизные налоги, которые вы, возможно, должны уплатить, и формы, которые вы должны подать, если вы занимаетесь какими-либо видами деятельности из числа указанных ниже.

  • Изготовление или продажа некоторой продукции.
  • Ведение коммерческих предприятий определенных типов.
  • Использование различных видов оборудования, помещений или продукции.
  • Получение платежей за определенные услуги.

Форма 720 — Федеральные акцизные налоги, указываемые в Форме 720 (Английский), включают несколько широких категорий налогов и, в том числе, следующие:

  • налоги за воздействие на окружающую среду,
  • налоги на связь и воздушный транспорт,
  • налоги на топливо,
  • налоги на розничную продажу новых грузовиков, прицепов и тракторов,
  • налоги изготовителей на продажу или использование широкого круга различных изделий.

Форма 2290 — Некоторые грузовики, тягачи и автобусы, используемые на государственных шоссейных дорогах, облагаются федеральным акцизным налогом. Этот налог распространяется на облагаемыe налогом транспортные средства, вес которых вместе с грузом составляет 55000 фунтов (24947 кг) или превышает это значение. Этот налог указывается в Форме 2290. Дополнительная информация имеется в Инструкциях по заполнению Формы 2290.

Форма 730 — Если вы занимаетесь на коммерческой основе приемом предложений о заключении пари, организацией пари по совокупности ставок или проведением лотерей, вы, возможно, облагаетесь федеральным акцизным налогом на заключение пари. Воспользуйтесь Формой 730 (Английский)для того, чтобы подсчитать размер налога на принятые вами предложения о заключении пари.

Форма 11-C — Воспользуйтесь Формой 11-C, «Налог на профессию и регистрационный сбор за заключения пари» (Английский), для регистрации всей деятельности по заключению пари и уплаты федерального налога на профессиональное заключение пари.

Акцизный налог покрывается несколькими общими программами акцизных налогов. Автомобильное топливо является одним крупнейших компонентов программ акцизных налогов. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке Акцизные налоги (Английский).

все налоговые обязательства организаций и юридических лиц

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь.

Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Создать налоговый календарь

Святая обязанность делать отчисления в бюджет есть у каждой организации, а вот какие именно налоги платит ООО – зависит от того, какую систему налогообложения выбрало предприятие и от вида деятельности.

Начнем с платежей, которые зависят от режима налогообложения:

Предприятия, которые работают по общей системе налогообложения, платят:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДС.

Организации-спецрежимники в общем случае эти налоги не платят, а вместо этого платят:

  1. На УСН – единый упрощенный налог с доходов или разницы между дохами и расходами.
  2. На ЕНВД – единый налог на вмененный доход, который считают с предполагаемой рибыли.
  3. На ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог с разницы между доходами и расходами.

Налоги ООО, которые не зависят от режима налогообложения

Все остальные сборы организации платят независимо от режима налогообложения при наличии объекта. Это может быть транспортный налог, на землю, за негативное воздействие на окружающую среду, на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы и т.д.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» для каждой организации формируется персональный налоговый календарь, в котором расписаны все обязанности по перечислению налогов и отчетам с указанием сроков. Календарь будет напоминать о предстоящих событиях в личном кабинете, по электронной почте и SMS. Сервис рассчитает сумму платежа и поможет сформировать нужную отчетность ООО.

Забудьте о взносах, налогах, отчислениях и отчётах — мы сделаем всё за вас!

Специалисты на аутсорсинге «Моё дело» возьмут на себя всю бухгалтерию. Вы не заплатите налогов больше, чем того требует государство

Узнать подробнее

Платежи за сотрудников

Все предприятия должны делать отчисления за своих сотрудников:

  1. НДФЛ. Вычитается из заработной платы работника.
  2. Страховые взносы в ИФНС на обязательное пенсионное, медицинское и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Эти платежи работодатель делает уже за свой счет.
  3. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – тоже за счет работодателя.

В нашей интернет-бухгалтерии эти взносы рассчитываются автоматически. Вам останется только сформировать платежный документ и оплатить его в банке, либо сразу перечислить нужную сумму прямо из личного кабинета – сервис интегрирован с ведущими российскими банками.

Отчетность по страховым взносам и удержанному НДФЛ тоже сформируется автоматически, благодаря чему вы сэкономите время и застрахуете себя от ошибок.

НК РФ Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах 

1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 29.07. 2004 N 95-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы, страховые взносы), когда и в каком порядке он должен платить.

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Открыть полный текст документа

Налоговая система России | Законодательство стран СНГ

Налоговая система России

Общие сведения

Главным налоговым законом России является Налоговый кодекс Российской Федерации. Также в систему налогового законодательства входят федеральные, региональные и муниципальные нормативно-правовые акты, регулирующие данный вид правоотношений.

Налоговой кодекс РФ состоит из двух частей. Первая часть регулирует общие вопросы налогообложения. В ней указаны все виды налогов и иных платежей, действующие на территории нашего государства, регламентирован порядок исполнения налоговых обязательств, права, обязанности и ответственность участников налоговых отношений и многие другие общие аспекты.

Вторая часть устанавливает ставки или способ их определения, порядок, сроки уплаты всех налогов, действующих на территории РФ.

Поскольку Россия является федеративным государством, ее налоговая система, так же, как и вертикаль власти, состоит из трех уровней: федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги

Федеральные налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость. Плательщики – лица, реализующие определенную продукцию на территории страны, в том числе перемещающие ее через границу. Общая ставка равна восемнадцати процентам, имеются льготные ставки, равные нулю и десяти процентам.

Акцизы. Плательщики – лица, осуществляющие различные операции с подакцизной продукцией, (производители, реализаторы, импортеры). К ней относятся: алкогольная, спиртосодержащая, продукция, табачные изделия, нефтепродукты, газ, автотранспорт, некоторые химические вещества. Ставки зависят от вида товара, различны на 2016 и 2017 годы.

Налог на доходы физических лиц. Общая ставка – тринадцать процентов, для определенных видов доходов ставки равны девяти, тридцати и тридцати пяти процентам. Предусмотрены вычеты.

Налог на прибыль организаций. Объект – доходы за минусом понесенных в налоговом периоде расходов. База – прибыль в денежном выражении. Общая ставка – двадцать процентов.

Сборы за пользование объектами животного мира. Плательщики – лица, получившие разрешение на использование таких объектов на территории РФ. Ставка зависит от вида объекта.

Водный налог. Плательщики – пользователи водными объектами на основании лицензии. Налоговая база определяется в зависимости от способа водопользования (это может быть объем забранной воды, площадь водного пространства и т.д.). Ставки различны, зависят от вида использования, наименования используемого водного объекта.

Государственная пошлина. Плательщики – лица, обращающиеся в уполномоченные органы государственной власти и местного самоуправления за совершением различных юридически значимых действий (в суды, к нотариусам, органы ЗАГС и т.д.) Размер зависит от вида испрашиваемого действия.

Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики – пользователи недр. Налоговая база – стоимость извлеченного ископаемого. Налоговые ставки различны, устанавливаются, как в твердой сумме, так и в процентном соотношении к стоимости ресурса. Размер ставки зависит от вида добычи.

Региональные налоги и сборы.

Транспортный налог. Плательщики – лица, на чье имя зарегистрировано транспортное средство. Объекты – разные виды автомобильного, водного, воздушного транспорта. Ставка налога прогрессивная, зависит от мощности двигателя.

Налог на игорный бизнес. Плательщики – организаторы проведения азартных игр. Объект – игровое оборудование. Ставки различны, зависят от вида игрового оборудования, устанавливаются в ежемесячной твердой сумме за единицу оборудования.

Налог на имущество организаций. Плательщики – собственники и титульные владельцы движимого и недвижимого имущества, учтенного на балансе как основные средства. База – среднегодовая стоимость. Ставка устанавливается региональными властями и не может превышать 2.2 процента стоимости.

Местные налоги и сборы.

Земельный налог. Плательщики – собственники и владельцы земельных участков. База – кадастровая стоимость. Ставки устанавливаются местными властями и не могут превышать предельный размер, установленный НК РФ. Такой предел различен для земель различных категорий и равен, по общему правилу, полутора процентам, кроме земель сельхозназначения, земель жилищного фонда и некоторых других, для которых предельный размер равен 0.3 процентам.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики – собственники недвижимости. База – кадастровая стоимость. Ставка устанавливается местными властями и не может превышать предельного размера. Этот размер зависит от вида имущества, его стоимости и варьируется в пределах от 0.1 процента до двух процентов.

Торговый сбор. Плательщики – лица, осуществляющие торговую деятельность на территории муниципального района, где действует сбор. Ставка устанавливается муниципалитетами.

Специальные налоговые режимы.

В целях создания благоприятных условий для предпринимательства для некоторых плательщиков в РФ введены и действуют несколько специальных налоговых режимов, таких как:

Единый сельскохозяйственный налог. Применяется производителями сельхозпродукции, заменяет уплату налогов на прибыль и имущество организаций. Объект налогообложения – доходы за минусом произведенных расходов. Общая ставка составляет шесть процентов. Для плательщиков Крыма и Севастополя предусмотрены льготы в виде нулевой ставки на 2015-2016 годы и четырехпроцентной ставки с 2017 по 2021 год.

Упрощенная система налогообложения. Плательщики – организации и предприниматели, отвечающие определенным требованиям. Освобождает от уплаты подоходного налога, налогов на имущество, налога на прибыль. Объект – доходы и доходы за вычетом расходов. Ставка устанавливается региональными законами, для объекта в виде доходов варьируется от одного до шести процентов. Для объекта в виде доходов за вычетом расходов, ставка колеблется от пяти до пятнадцати процентов. Для Крыма и Севастополя предусмотрены льготы.

Единый налог на вмененный доход(далее – ЕНВД). Применяется для определенных видов деятельности, поименованных в НК РФ. Заменяет уплату налога на прибыль, налогов на имущество, подоходного налога. Плательщики — организации и предприниматели, осуществляющие деятельность, в отношении которой введен ЕНВД на территории муниципального района, пожелавшие перейти на данную систему налогообложения и отвечающие определенным требованиям закона.  Объект налогообложения – вмененный доход. Его размер зависит от вида деятельности, установлен НК РФ и подлежит корректировке на местные коэффициенты. Ставка – пятнадцать процентов от вмененного дохода.

Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных на основании ФЗ «О соглашениях о разделе продукции». Предусматривает замену части налогов и сборов разделом произведенной продукции. Инвесторы освобождаются от уплаты различных региональных и местных налогов, а также получают возмещение некоторых федеральных налогов.

Патентная система. Применяется предпринимателями при осуществлении некоторых видов предпринимательской деятельности, перечисленных в законе. Освобождает от уплаты: подоходного налога и налога на имущество. Объект налогообложения – потенциально возможный годовой доход. Ставка равна шести процентам, для Крыма и Севастополя предусмотрены льготы.

Завершая краткий обзор налогового законодательства России, можно сделать следующие выводы.

В целом основной налоговый закон можно назвать современным, удобным, и понятным. Он очень подробно регулирует как общие вопросы налогообложения, так и особенности исчисления и уплаты каждого отдельно взятого налога.

Налоговое бремя нельзя назвать чрезмерным, ставки по основным налогам – средние, не сильно высокие, но и не слишком низкие. Тенденций к постоянному повышению их размера, как имеет место в некоторых государствах СНГ, в настоящее время не наблюдается. На многие налоги, уплачиваемые исключительно бизнесом, на длительное время (до 2021 года включительно) предусмотрены серьезные преференции для Крыма и Севастополя, что представляется верным в сложившейся политической и экономической ситуации. Также налоговое законодательство можно характеризовать как «аграрно ориентированное», то есть содержащее множество льгот по уплате налогов для сельхозпроизводителей.

Хочется надеяться, что в будущем государство будет и дальше стремиться повысить свои доходы от налоговых поступлений не экстенсивным, а интенсивным путем, то есть за счет повышения эффективности их взимания и платежной дисциплины, а не путем увеличения налоговых ставок, а все прогнозы о возможном повышении после выборов Президента в 2018 году основных налогов – подоходного, НДС и акцизов – останутся лишь слухами.

Статья подготовлена специалистами ООО «СоюзПравоИнформ».

© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Иванова А.В., Вылегжанина Е.В.

НАЛОГОВОЕ СТИМУЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ: ПОНЯТИЕ, ПРИНЦИПЫ, ЗАДАЧИ


Бисчекова Ф.Р., Афаунова А.A.

ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ


Горячих С.П., Тафийчук И.М.

ВОДНЫЙ НАЛОГ: ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ


Канкулов А.М., Ягумова З.Н., Губачикова Д.М.

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПРОСТРАНСТВА


Калинина К.С.

ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РФ


Гизатуллина Э.М., Нифталиева Д.М., Усманова А.М.

ВЫЯВЛЕНИЕ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СОКРЫТЫХ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ


Гулиев Р. Ч.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ: ОПЫТ ПРИМЕНЕНИЯ В РОССИИ И НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ


Ильясов Р.Х., Ильясов Т.Р., Манцаев Х.-А.У., Насуханов М.-С.С.-Б.

НАЛОГ НА САМОЗАНЯТЫХ: ДОСТОИНСТВА И НЕДОСТАТКИ


Марьин Е.В.

ПРИНЦИП ПЛАТНОСТИ ЗЕМЛЕПОЛЬЗОВАНИЯ КАК ОСНОВА УПРАВЛЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНЫМИ РЕСУРСАМИ


Слушкина Е.Ю.

ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В РОССИИ


Слепцова А.А., Мазий В.В.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: ФАКТОРЫ ФОРМИРОВАНИЯ И МЕТОДЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ


Шобей Л.Г., Григорьева Е.А.

НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ КАК МЕТОД НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ


Леонова О.В.

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ ОРГАНИЗАЦИИ: ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И ПУТИ ИХ СНИЖЕНИЯ


Артемьева О.А., Семиколенных Н.В.

ПРОБЛЕМЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Полякова М. В.

РОЛЬ РЕГИОНАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В УСЛОВИЯХ НЕОИНДУСТРИАЛЬНОЙ ТРАНСФОРМАЦИИ ЭКОНОМИКИ


Артемьева О.А., Тропина Ю.Э.

ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В РОССИИ


Борлакова Т.М., Семенов Д.Ш.

РОЛЬ НАЛОГА НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ В БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ


Гагаринова Н.В., Любицкая Е.В., Парпуренко М.Р.

К ВОПРОСУ ОБ ОСПАРИВАНИИ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ


Миргалиева М.С., Назаров М.А.

НАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ В УСЛОВИЯХ НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ, СВЯЗАННОЙ С ПАНДЕМИЕЙ КОРОНАВИРУСА


Леплянина Д.А.

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И ФАКТОРЫ ИХ ВОЗНИКНОВЕНИЯ


Темишева А.Т.

ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ АКЦИЗОВ НА СПИРТ, СПИРТОСОДЕРЖАЩУЮ И АЛКОГОЛЬНУЮ ПРОДУКЦИЮ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ


Коробкова Н.А., Амирова Д.Р., Курдова М. А.

ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ РЕГУЛИРОВАНИЯ САМОЗАНЯТОСТИ


Ягумова З.Н., Малкандуева Д.Т.

НАЛОГОВАЯ КУЛЬТУРА И ПРИЧИНЫ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ


Мазий В.В., Долгопятова И.В.

ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГА НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД В РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ


Полежаева Д.В.

НАЛОГ НА ПРОФЕСИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД КАК НАПРАВЛЕНИЕ УВЕЛИЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ


Черненко Д.А., Скрыльников Д.В.

ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО НДС


Марьин Е.В.

ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ ПЛАТЫ ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ


Симакова Д.Е., Кулешов Д.А.

АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РАМКАХ ПРОВЕДЕНИЯ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ


Москаленко П.А.

РОЛЬ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В УКРЕПЛЕНИИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА: ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ


Жукова Е. С., Кискул О.А., Магдалюк К.В.

ОЦЕНКА ФОРМ И МЕТОДОВ РАЗВИТИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РАМКАХ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ПМР


Золотарева Т.В., Ротарь Т.С.

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ПОСТУПЛЕНИЙ НДФЛ В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Петросян М.С.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ НА ЗАКОНОДАТЕЛЬНОМ УРОВНЕ


Эгнатосян Л.Р., Назаров М.А.

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО В РФ: ИСТОРИЯ И СОВРЕМЕННОСТЬ


Киракосян А.М., Кирсанова Ю.О.

АКТУАЛЬНОСТЬ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ОПРЕДЕЛЕНИЯ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА


Сапрыкина Т.В., Вялкова Н.О.

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД: ВОЗНИКНОВЕНИЕ И НОВОВВЕДЕНИЯ 2020 ГОДА


Золотарева Т.В., Ротарь Т.С.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НДФЛ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Золотарева Т.В., Ротарь Т.С.

ОЦЕНКА ДИНАМИКИ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ПОСТУПЛЕНИЙ НДФЛ В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Золотарева Т. В.

СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ РЕФОРМИРОВАНИЯ ЭЛЕМЕНТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Буйвис Т.А.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО


Бочков П.В.

ПРАВОВАЯ СПЕЦИФИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВОГО ОРГАНА ПРИ ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ


Шемякина М.С., Мурзина Е.А.

ИДЕНТИФИКАЦИЯ УГРОЗ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ОПЕРАТИВНОГО КОНТРОЛЯ


Колесникова Е.Н.

ОСНОВНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ РОССИИ НА ПЕРИОД 2019-2021 ГОДЫ


Харитонов С.Н.

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА, ПРИМЕНЯЮЩИХ УСН


Курихин С.В., Мунши А.Ш.

АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИИ С 2013 ПО 2017 ГОДЫ


Ищенко М.Д., Саенкова О. В.

РЕТРОСПЕКТИВНЫЙ АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЯ СТАВКИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В РОССИИ


Медюха Е.В., Артюшенко Е.В.

ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ


Медюха Е.В., Артюшенко Е.В.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПОСОБ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ПРЕДПРИЯТИЯ


Данилов С.С., Монин И.Г., Тихонова К.А.

РОЛЬ НАЛОГОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ В СТИМУЛИРОВАНИИ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА РЕГИОНАЛЬНОМ УРОВНЕ


Медюха Е.В., Яковлев В.А.

ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ


Шубина Я.А.

ПРОБЛЕМЫ ИНФОРМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РОССИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ


Макевнина Е.С.

К ВОПРОСУ ОБ УКРЕПЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ РЕГИОНАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В НОВЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ (НА ПРИМЕРЕ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ)


Яковлев П.И.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ДЕЙСТВУЮЩИХ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО


Кипкеева А. М., Чагаров Э.Н.

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ: ПОКАЗАТЕЛИ И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА


Парпиева Н.Р., Матикеева Н.К.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ


Покидова А.В.

ФОРМЫ И МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ПУТИ ИХ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ


Кипкеева А.М., Эркенова З.А.

ВЛИЯНИЕ АКЦИЗОВ НА РОСТ ЦЕН ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ


Тимонина В.С.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Мустафаева С.Р., Абдульбакиева С.И.

ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ИП СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ В РФ


Левшукова О.А., Хандримайло Н.С.

НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ ИЛИ КАК ЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ


Шкарин Д.М.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ПРЕДПРИЯТИЯ С ПРИМЕНЕНИЕМ АНАЛИТИЧЕСКОГО ОТЧЕТА «ПИРАМИДА»


Кипкеева А. М., Эркенова З.А.

СОВРЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ


Юшкин А.В., Жогина К.А.

ВЛИЯНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА КАЧЕСТВО ЖИЗНИ НАСЕЛЕНИЯ РМ


Сайкина А.В.

РЕФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ − ВАЖНЕЙШИЙ ФАКТОР СТАБИЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ 


Касимова А.И.

НАЛОГОВЫЙ ПОТЕНЦИАЛ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ


Гажова А.А., Жогло М.А.

ЛЬГОТЫ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОЦЕНКА ИХ СТИМУЛИРУЮЩЕЙ РОЛИ


Салимова Д.М., Швецова А.М.

АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА


Неизвестная К.Д.

АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НДФЛ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Намазова К.Б., Мустафаева С.Р.

ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ПОВЫШЕНИЯ СТАВКИ НДС НА МАЛЫЙ БИЗНЕС


Левшукова О.А., Слепцова А.В., Эдилсултанова М.А.

СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГА НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД ОТ ДОБЫЧИ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ


Филимонова В. В.

ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РФ ДО 2021 ГОДА


Панкратова М.В.

ОЦЕНКА СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ РЕГИОНАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ (НА ПРИМЕРЕ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ)


Левшукова О.А., Шевченко А.А., Казимир А.Н.

НЕОБЫЧНЫЕ НАЛОГИ В РОССИИ


Мезенцева А.Е.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ: ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ СУБЪЕКТАМИ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА


Дутка О.П.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ


Николенко Ю.Б.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ


Никитюк В.С., Халикова Л.Р.

МИРОВОЙ ОПЫТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА И ПУТИ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ В РОССИИ


Левшукова О.А., Скобелева Д.Д., Филиппова В.В.

АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ


Пыхтеева И. В.,Абдурахманова А.Ф., Виноградов А.В., Петров М.А.

ТОНКАЯ КАПИТАЛИЗАЦИЯ – УХОД ОТ НАЛОГОВ ИЛИ ЗАЩИТА ОТ УБЫТОЧНОГО ПРОИЗВОДСТВА?


Алексеев А.Н.

ГОСУДАРСТВО ПРОЩАЕТ ДОЛГИ ИП


Сальникова А.В., Тощёв А.С.

КАМЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ ПРОВЕРКА. ОСОБЕННОСТИ НАЗНАЧЕНИЯ И ПРОВЕДЕНИЯ


Зубов Д.В., Тиньгаев А.В.

ОПЫТ ЦИФРОВИЗАЦИИ МЕЖРАЙОННОЙ ИФНС РОССИИ


Карелина А.С., Варнакова Г.Ф.

ВЛИЯНИЕ ПОВЫШЕНИЯ НДС В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ


Лащинская Н.В., Симакова Д.Е.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПО ВЫПЛАТАМ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ


Гончарова А.О.

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ПОДРЯДНОМ СПОСОБЕ СТРОИТЕЛЬСТВА


Шобей Л.Г., Кузнецова К.А.

ПОВЫШЕНИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ КАК МЕРА СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Храмцова Я. А.

РАЗВИТИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В КРАСНОДАРСКОМ КРАЕ


Кривополенова М.А.

ОСОБЕННОСТИ НАЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ


Полинская М.В., Айрапетян Н.А.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ НАЛОГА ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ


Полинская М.В., Дубровская А.В.

МОШЕННИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ


Бочков П.В., Орлова А.В.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, КАК СПОСОБ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ КОМПАНИИ


Завьялова И.В., Павлова Е.А.

СИСТЕМА МЕСТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ


Бунина А.Ю., Грудина Е.А.

УЧЕТНО – АНАЛИТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И КОНТРОЛЬ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ НА ПРЕДПРИЯТИИ


Барцева Н.С., Готовчикова В.А., Коломенцева В.С.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЛЯ САМОЗАНЯТОГО НАСЕЛЕНИЯ В РФ


Шурдумова Э. Г., Байзулаев С.А., Шагирова Л.А., Бухурова Л.Х.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ


Старова О.В., Шамова Е.А., Усова К.С., Паньков П.А.

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПОВЫШЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ


Дутка О.П.

РОЛЬ ПРЕДПРОВЕРОЧНОГО АНАЛИЗА В ПОВЫШЕНИИ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК


Векуа Р.Г.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В РОССИИ


Харькова К.С., Бойко Г.А.

ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ РЕГИОНАЛЬНОГО УРОВНЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ УРОВНЯ БЮДЖЕТНОЙ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (НА ПРИМЕРЕ ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ)


Харькова К.С., Бойко Г.А.

ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО УРОВНЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ УРОВНЯ БЮДЖЕТНОЙ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ РАЗЛИЧНЫХ ВИДОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ


Харькова К.С., Бойко Г.А.

РОЛЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ УРОВНЯ БЮДЖЕТНОЙ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ


Сайкина А. В.

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ


Синявская К.В.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ КАК ИСТОЧНИК БЮДЖЕТНЫХ ДОХОДОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Олейник М.А., Орехов А.А.

ОПТИМИЗАЦИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА


Юнусова Л.Н., Бордукова Т.Г.

УЧЕТ НАЛОГОВ И ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ


Иванченко М.С.

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ КАК ПРАВОВАЯ КАТЕГОРИЯ


Дядик Н.В.

ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК ОСНОВА ФОРМИРОВАНИЯ СИММЕТРИЧНЫХ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ


Иванченко М.С.

ВЫЕЗДНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА ПО НДС: ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ


Колесникова О.С.

ФАКТОРЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПОТЕРЬ БЮДЖЕТА ОТ НЕНАБЛЮДАЕМОЙ ЭКОНОМИКИ


Морозова Г.В.

ПОВЫШЕНИЕ КАЧЕСТВА НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ


Зенченко Э. Г., Мельгуй А.Э.

ИННОВАЦИИ В НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ НЕФТЯНОЙ ОТРАСЛИ: ВВЕДЕНИЕ НАЛОГА НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД


Гермогенов Н.Н., Бурнакова Д.В., Лубягина Ю.В., Дремина А.В., Попова М.Н.

ЗАЩИТА ДОБРОСОВЕСТНЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ПРИНЦИП «ЗНАЙ СВОЕГО КОНТРАГЕНТА»


Кузин А.Э.

АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ


Сарафанов К.В.

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В УСЛОВИЯХ СОВРЕМЕННЫХ ЦИФРОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ


Чиршев А.Р., Неизвестная К.Д.

РЕГИОНАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА


Бочков П.В., Орлова А.В.

ПРОВЕДЕНИЕ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА ФЕДЕРАЛЬНЫМИ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ КАК ФОРМА НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ


Бафталовская Е.В.

ВЛИЯНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ


Галлямова Г.И.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ КРУПНОГО БИЗНЕСА В РОССИИ


Калинина О. Е.

ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Спиридонова Ю.Е.

ПРОБЛЕМА ЛЕГАЛЬНОСТИ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ


Панкратова М.В.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ, ИХ РОЛЬ В РАЗВИТИИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА


Морозова Г.В., Дерина О.В.

ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ КАК ВАЖНЕЙШЕЙ ФУНКЦИИ В СИСТЕМЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ


Михайлова Н.С., Закожурникова Ю.Г.

Оценка эффективности результатов налоговых проверок


Каширина М.В., Нагайцева А.А.

Проблемы совершенствования налогообложения жилищного строительства


Куцегреева Л.В., Баюл А.С., Харченко Ю.А.

Анализ влияния повышения ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на различные слои населения


Бабин Н.А.

Методы оценки налогового потенциала на основе показателей формирования налоговых доходов


Дерина О. В., Морозова Г.В.

Налоговое стимулирование инвестиционной и инновационной деятельности: региональный аспект


Горчакова Э.Р.

Повышение налоговой грамотности как стратегический ориентир развития государства и регионов


Нестеркина Н.В.

Налоговая грамотность как фактор экономического развития региона


Шурдумова Э.Г., Тарчокова Л.А.

Кадастровая оценка в России: особенности проведения и направления развития


Клюс В.В.

Пути совершенствования НДФЛ в России


Ломшина В.М., Панкратова М.В.

Возможности применения зарубежного опыта организации и проведения налогового контроля в отечественной практике


Привалова Т.А., Хабарова А.В., Голова Е.Е.

Особенности использования мероприятий налогового контроля в процессе выездных налоговых проверок


Герасина К.С., Зайкова В.А., Голова Е.Е.

Принципы налогового контроля


Протасова Н.Н.

Потенциальные возможности сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в налоговых доходах консолидированного бюджета Хабаровского края


Вертей Е.В., Кочкина Ю.В.

Сравнительная характеристика патентной системы и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности для индивидуальных предпринимателей


Елаго Т.А., Гудкова О.В.

Особенности налогообложения НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ


Бочков П.В.

Проблемы агрессивной налоговой политики в налоговом законодательстве РФ


Гузиева Л.М., Волова А.М., Волов М.А.

Практика определения налоговой нагрузки в организации


Барашева Т.И.

Проблемы финансового обеспечения реализации налоговых инициатив в регионах (на примере северных субъектов РФ)


Клетанина М. П.

Анализ эффективности налоговых систем Европы, России и США


Каменева Н.В.

Роль таможенных пошлин в фискальной системе


Панкратова М.В., Ломшина В.М.

Методологические особенности оценки эффективности налоговой политики регионов в современных условиях


Крюков С.В., Лапшина А.С.

Модель массовой оценки объектов жилой недвижимости в целях налогообложения


Дядик Н.В.

Особенности формирования налогового потенциала северных территорий


Федорцова В.А.

Налоговая проверка как способ эффективного контроля


Сургина М.В.

Анализ деятельности налоговых органов Курской области


Шобей Л.Г., Никифорова Д.С.

Имущественные налоги как фактор формирования доходов местных бюджетов


Шобей Л.Г., Коварнина А.А.

Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов Российской Федерации


Югай Ж. В.

НДФЛ: практика применения на предприятиях малого бизнеса


Павлова И.В., Лакеева Ю.А.

Особенности налогообложения некоммерческих организаций в Российской Федерации


Протасова Н.Н.

Налоговый потенциал региона: методические и структурные проблемы оценки


Карабанова Э.Р.

Роль региональных налогов в формировании доходов бюджетов субъектов Российской Федерации (на примере Республики Мордовия)


Наливкина В.В., Аллахвердова Н.А.

Налоговое администрирование: региональный аспект


Хрусталева А.А., Щеглова О.Г.

Влияние налоговых льгот на пополнение бюджета города Москвы


Хрусталева А.А.

Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства


Арапова О.А.

Характеристика налоговых рисков, угроз налоговой безопасности и их оценка на региональном уровне


Серов Е. В.

Специфика налогообложения деятельности торговой организации


Миронова Н.А.

Об особенностях налогообложения физических лиц в отдельных странах


Волов М.А., Керефова Ж.А.

Объективные предпосылки налогового планирования на предприятии


Диденко О.В.

Последствия отмены системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и перспективы развития патентной системы налогообложения (на примере Сахалинской области)


Брусенцова Л.С., Шеина А.Ю., Удинцев М.О.

Социальная ответственность налоговых органов


Миронова Н.А.

К вопросу о налоге на доходы физических лиц в России


Матвеев М.А.

Нуждается ли структура налоговой системы Российской Федерации в изменении?


Сарафанов К.В.

Особенности становления и развития налогового консультирования в России. Роль налогового консультанта в современном обществе


Куликова М. А.

Зарубежный опыт подоходного налогообложения физических лиц и возможности его применения в отечественной практике


Касимова А.И.

Совершенствование системы налогообложения субъектов малого предпринимателиства


Юдина М.А.

Реформирование налога на доходы физических лиц как инструмента государственного регулирования экономики РФ


Афанайлова И.Б., Подкорытова Т.А.

Управление налоговыми рисками в организациях в современных экономических условиях


Дерина О.В., Морозова Г.В.

Налоговая культура в России: современные проблемы и направления повышения


Морозова Г.В., Дерина О.В.

Налогообложение доходов физических лиц в странах ЕАЭС в условиях гармонизации налоговых отношений


Лактионова Н.В., Углова И.А.

Малый бизнес: оценка систем налогообложения


Морозова Г.В., Дерина О.В.

Оценка эффективности налоговых льгот в рамках реализации региональной налоговой политики


Арапова О. А.

Инвестиционная деятельность как объект налогового регулирования


Саркисян Э.П.

Социальная направленность налоговой политики государства в области налогообложения имущества физических лиц


Чиршев А.Р.

Транспортный налог в Российской Федерации


Ширнина О.С., Максимкина Е.Е.

Основные направления совершенствования системы налогового контроля как условия повышения эффективности государственного регулирования экономики РФ


Прудникова А.Г.

Налоги как основной источник доходов бюджета всех уровней бюджетной системы


Огородникова Е.П., Константинова Я.Е., Решмедилова В.А.

Налоги в экологическом развитии Российской Федерации


Николина Ю.П., Тимонькина А.В.

Роль налоговых преференций в механизме обеспечения инновационной безопасности региона


Шмелева К.С., Бледных М.С.

Основные меры в области налоговой политики, планируемые к реализации в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов


Шинкарева Е. С., Аршинов И.В.

Оценка и пути повышения налоговых доходов Республики Мордовия


Засимова А.В., Аршинов И.В.

Льготное налогообложение инноваций как фактор стимулирования инновационной деятельности


Морозова Г.В., Филичкина Ю.Ю.

Развитие налога на недвижимость в странах Европейского союза


Шалаев И.А., Пенькова К.В., Тимохина В.А.

Налоговая политика в инновационной сфере. Проблемы и перспективы развития с элементами статистического анализа


Семенова Н.Н., Морозова Г.В.

Особенности налогообложения доходов физических лиц в странах Европейского союза


Трифонова Ю.А., Юничев А.Б., Аршинов И.В.

Налоговые льготы как инструмент стимулирования НИОКР


Морозов В.А.

Роль налоговых вычетов НДФЛ в обеспечение демографической безопасности России


Тюлюков А.С.

Оценка текущего состояния и пути повышения результативности налогового администрирования в республике Мордовия


Скворцова И.А., Аршинов И.В.

Совершенствование налогообложения инновационной деятельности


Иванова Ю.В.

Проблемы поступлений в бюджет Пермского края налога на прибыль


Русских Е.В.

Взвинчивание налогов на бензин с целью пополнения бюджета государства


Дуракова Н.Ю.

Сравнительная характеристика использования упрощенной системы налогообложения при организации производства на территории Пермского края и Симферопольской области


 

Все налоги мира-3 – Деньги – Коммерсантъ

Все налоги мира-3

В большинстве развитых государств за счет налоговых поступлений формируется значительная часть доходов бюджета. Прямое повышение налогового бремени все реже используется как основной инструмент получения дополнительных средств. Вместо этого власти многих стран пытаются оптимизировать налоговые системы путем реформ. Своей «оптимизацией» озабочены и международные корпорации, и обладатели крупных состояний, стремящиеся укрыть доходы в налоговых гаванях. По разным оценкам, в них скрываются капиталы в размере до нескольких десятков триллионов долларов. При этом уклонистов привлекают не только карибские острова и карликовые государства Европы, но и такие крупные экономики, как США. В последние годы государства активизировали борьбу с укрытием доходов на национальном и международном уровне. Под пристальное внимание попали полулегальные схемы ухода от налогов, активно используемые международными корпорациями.

Составитель: Ольга Шкуренко

Художник: Вера Жегалина

За последний год средние мировые налоговые ставки не претерпели значительных изменений. Страной с самой забюрократизированной системой остается Бразилия, где компании тратят на уплату налогов рекордные 2 600 часов в год.

Как отмечают эксперты KPMG, в минувшем году власти большинства стран, пытаясь в условиях замедления роста мировой экономики увеличить поступление средств в бюджет, избегали прямого повышения ставок. Чаще использовали другие методы — расширяли налоговую базу, ограничивали число налоговых вычетов и других льгот. Средняя мировая ставка подоходного налога за год выросла лишь на 0,41% — до 31,53%. Повышение ставок было зафиксировано в семи странах, понижение в восьми. Лидерство по налогообложению личных доходов продолжает удерживать карибский остров Аруба. Наиболее значительно сокращение продемонстрировала Испания, вылетевшая из топ-5 стран с самыми высокими налогами. В 2015 году в результате налоговой реформы максимальная ставка подоходного налога (для граждан с высокими доходами) была снижена с 52% до 47%. Правда, одновременно была значительно опущена нижняя планка доходов, с которой начинает применяться максимальная ставка — с €300 тыс. до €60 тыс.

НДС ввели уже свыше 160 стран мира. В большинстве из них ставки установлены на оптимальном уровне 15% – 20%. Установишь выше — и есть риск ухода бизнеса в тень, ниже — и поступления в бюджет будут недостаточны.

Изменение среднемировой ставки корпоративного налога с 23,64% в 2014 году до 23,68% в 2015 году также весьма условно. Лидируют по-прежнему ОАЭ со ставкой в 55%. Примечательно, что она применяется лишь к нефтегазодобывающим компаниям. Среди 15 стран, которые изменяли ставки корпоративного налога, большинство (11) их снижали. Изменение косвенных налогов (НДС и аналогичных) на федеральном уровне в 2015 году зафиксировано лишь в четырех странах. Средняя мировая ставка остается на уровне 15,79%. Тим Гиллис из KPMG заявляет о глобальной экспансии НДС — его ввели уже свыше 160 стран мира. В большинстве из них ставки установлены на оптимальном, по мнению эксперта, уровне 15% – 20%. Установишь выше — и есть риск ухода бизнеса в тень, ниже — и поступления в бюджет будут недостаточны. Самым ярким исключением из этой общемировой тенденции остаются США, в которых НДС до сих пор не применяется. Вместо него в большинстве штатов взимается налог с продаж.

По подсчетам PWC средняя по миру налоговая нагрузка на бизнес (совокупность всех уплачиваемых налогов) достигает 40,8% его прибыли. В среднем компании делают 25,6 платежей в год, тратя на это 261 час. Все три индикатора за год немного снизились. Если брать отдельные экономики, то изменение общей нагрузки было разнонаправленным — в 46 странах оно возросло, а в 41 снизились. В региональном разрезе по-прежнему легче всего платить налоги компаниям на Ближнем Востоке, сложнее — в Южной Америке.

Государства активно реформируют налоговые системы, пытаясь найти золотую середину между наполнением бюджета и развитием частного предпринимательства.

Налоговые поступления обеспечивают значительную часть государственных доходов. К примеру, в странах ОЭСР доля налогов в ВВП превышает 30%. При этом, как отмечают эксперты Heritage Foundation (HF), слишком высокое налоговое бремя негативно сказывается на деловой активности и вынуждает налогоплательщиков искать способы уклонения от уплаты налогов. Фискальная свобода — один из критериев общего уровня экономической свободы, ситуацию с которой в разных странах мира выясняет HF. По данным фонда, лучше всего обстоят дела на Ближнем Востоке (Катар, Бахрейн, Саудовская Аравия), хуже — в странах Северной Европы (Дания, Бельгия, Швеция), где налоговая нагрузка довольно высока. Наиболее значительное снижение фискальной свободы за последние годы зафиксировано в Зимбабве (см. таблицу).

По данным PWC, за десять лет наблюдений (с 2004 по 2014 год) около 400 различных налоговых реформ было проведено в 149 из 189 изучаемых компанией юрисдикций. Из них 40 — в 2014 году. В результате среднемировая налоговая нагрузка на бизнес за этот период сократилась на 11,4 процентного пункта, среднее количество платежей — на 8,2, а время на уплату налогов — на 61 час. Самыми реформируемыми регионами стали Восточная Европа и Центральная Азия. Самое значительное снижение налогового бремени в 2004–2014 годах (на 22,5 п. п.) зафиксировано в странах Африки, хотя этот пресс в регионе по-прежнему тяжел, и требуются дальнейшие улучшения.

Реформирование налоговых систем идет по двум основным путям — снижения налоговой нагрузки и упрощения уплаты налогов. Во втором случае значительная часть изменений в последние годы связана с переходом на электронный документооборот. Так, 84 страны уже полностью перешли на подачу деклараций и уплату налогов онлайн, что ускоряет процесс, повышает его прозрачность и снижает вероятность ошибок.

Государства нередко забывают и о других мерах, которые могут увеличить поступления в бюджет без повышения ставок и ввода новых налогов. Речь идет об улучшении собираемости уже существующих налогов и снижении расходов на администрирование самого процесса. К слову, по данным на 2013 год, отношение налоговой задолженности к общему объему собранных налогов в странах ОЭСР оценивается в среднем в 24,2%. В двух странах (Италия и Греция) задолженность по налогам превышает собранные суммы. Что же касается администрирования, в странах ОЭСР расходы на сбор налогов составляют от 0,4% до 1,7% всех налоговых поступлений за год.

В мире насчитывается около полусотни офшорных юрисдикций. При этом не все деньги прячутся на карибских островах — ведущие мировые экономики часто выглядят привлекательнее.

Офшорами обычно называют территории, привлекающие зарубежные капиталы льготным налоговым режимом и секретностью финансовых операций. Общепринятого свода таких налоговых гаваней нет. В первоначальном списке ОЭСР к ним было отнесено 47 юрисдикций. В перечне офшорных зон, утвержденном в 2007 году Минфином РФ, было 42 позиции (позже исключили Мальту и Кипр). Еврокомиссия в 2015 году обнародовала черный список, в котором значилось 30 территорий. В том же году исследовательская служба Конгресса США опубликовала сводный список из 50 юрисдикций, составленный на основе данных властей и исследовательских организаций из разных стран. При этом большинство позиций во всех этих перечнях пересекается. Центрами притяжения, в которых концентрируются офшорные капиталы, можно назвать Карибский бассейн и Европу.

Многие из этих офшорных юрисдикций попали и в составленный организацией Tax Justice Network (TJN) индекс финансовой секретности. Ее эксперты отмечают, что в мире сформировалась целая отрасль, объединяющая крупнейшие банки, юридические и аудиторские компании, которые помогают крупным капиталам скрываться от налогов. Определяя долю разных стран на этом глобальном рынке, TJN приходит к выводу, что представление об офшорах как далеких островах с пальмами не всегда соответствуют действительности. В топ-15 стран по уровню финансовой секретности попали такие крупные развитые экономики, как США, Германия, Великобритания. Последняя заняла 15-е место, но была бы первой, если бы ее заморские территории не учитывались отдельно.

Все более пристальное внимание экспертов привлекают США. В индексе финансовой секретности страна заняла третье место, обогнав даже Кайманы — знаменитый офшорный центр. В последние годы Штаты активно борются со своими уклонистами, заставив помогающие им швейцарские банки платить миллионные штрафы и требуя от зарубежных финансовых организаций отчитываться по американскому налоговому закону FATCA. В то же время США не спешат присоединяться к новым жестким стандартам автоматического обмена налоговой информацией CRS, разработанным ОЭСР. Благодаря такой позиции США стали гораздо более надежным местом для сокрытия от налогов легально заработанных капиталов, чем та же Швейцария. Как отмечал недавно Bloomberg, все, от лондонских юристов до швейцарских трастов, принялись переводить деньги своих богатых клиентов с Багамских и Виргинских островов в Неваду, Вайоминг, Южную Дакоту. Управляющий директор Rothschild & Co. Эндрю Пенни недавно заявил, что США «фактически стали крупнейшим налоговым раем в мире».

Крупный бизнес охотно «оптимизирует» налоговую нагрузку с помощью офшоров. В числе уклонистов — всемирно известные компании.

Как показало исследование организаций Citizens for Tax Justice и U.S. PIRG, 358 крупнейших американских компаний из списка Fortune 500 на конец 2014 года зарегистрировали в совокупности более 7,6 тыс. «дочек» в офшорных юрисдикциях. Они держат в них более $2,1 трлн накопленной прибыли, избегая уплаты налогов в США. При этом 65% офшорных капиталов ($1,4 трлн) приходится на 30 компаний из этого списка. Эксперты подсчитали, что средняя ставка корпоративных налогов, уплачиваемых американскими корпорациями за рубежом, составляет 6%. Выводя деньги из США, они фактически задолжали государству около $620 млрд.

Крупнейшим нарушителем называют, в частности, Apple — корпорация держит в офшорах рекордные $181,1 млрд. Если бы эти прибыли были зарегистрированы в США, Apple выплатила бы с них $59,2 млрд налогов. American Express вывела в офшоры $9,7 млрд, с которых в США могла бы отдать $3 млрд. За рубежом же она платила налоги по средней ставке 4%. Nike с $8,3 млрд осевших в офшорах прибылей уплатила бы налоги в сумме $2,7 млрд, а средняя ставка за рубежом составила лишь 2,5%. Один из излюбленных способов оптимизации у производителя спорттоваров — передача прав на свои товарные марки «дочкам» на Бермудах, которым головная контора потом выплачивает роялти. В созвездии компаний, имеющих большое количество «дочек» в офшорах (более 100), сияют такие гиганты, как PepsiCo, Pfizer, Morgan Stanley. Эксперты призывают бороться с уклонением, ужесточая законодательство, в частности, заставить корпорации платить налоги с зарубежных доходов в США.

В Европе этой проблемой активно занялись в 2014 году после скандала Lux Leaks, когда журналисты выяснили, что международные корпорации массово использовали схемы по уходу от налогов в Люксембурге. По оценкам Европарламента, действия компаний-уклонистов обходятся странам ЕС в €70 млрд в год. Сейчас в Евросоюзе обсуждается ряд профильных законодательных мер. Так, крупные компании могут обязать обнародовать данные о доходах и налогах. Еврокомиссия в последнее время инициировала ряд налоговых расследований. И установила, в частности, что Люксембург предоставил необоснованные налоговые преференции автогиганту Fiat, а Нидерланды — кофейной сети Starbucks. Каждую компанию обязали доплатить по €20–30 млн. Также выяснилось, что 35 корпораций использовали незаконные налоговые схемы в Бельгии, недоплатив в казну своих государств €700 млн. Идут расследования в отношении Apple, Amazon, McDonald’s. Под прицел властей ЕС может попасть и Google. Интернет-гигант уже согласился добровольно доплатить £130 млн по требованию британских налоговых органов; претензии компании предъявляют также Италия и Франция.

В феврале 2014 года Еврокомиссия начала расследование возможных налоговых нарушений корпорации Apple в Ирландии. По мнению европейских властей, дочки компании получили в этой стране необоснованные преференции, в результате чего она платила заниженные налоги. Решение еще не вынесено. По оценкам СМИ, Apple могла «недоплатить» налогов на сумму $8 млрд.

В октябре 2014 года началось расследования в отношении интернет-ритейлера Amazon, который регистрирует большую часть своих европейских прибылей через подразделение в Люксембурге. Еврокомиссия подозревает, что заключенное в 2003 году налоговое соглашение с властями Люксембурга позволяло компании сокращать размер налогооблагаемых доходов. Решение пока не вынесено

В октябре 2015 года Еврокомиссия огласила результаты расследования, установившего, что кофейная сеть Starbucks получила незаконные налоговые льготы в Нидерландах. Выяснилось, что при подсчете ее прибыли учитывались не рыночные, а внутренние — так называемые трансферные — цены, которые «не имеют отношения к ситуации на рынке». Большая часть прибылей нидерландской компании переводилась на иностранные подразделения, где также не облагалась налогами. Еврокомиссия предписала взыскать в бюджет Нидерландов недоплаченные налоги в размере €20–30 млн

Одновременно в октябре 2015 года Еврокомиссия вынесла аналогичное решение в отношении налогообложения финансового подразделения Fiat в Люксембурге. Автопроизводитель также применял трансфертные цены и платил налоги с недозаявленных прибылей. Ему предписано доплатить в бюджет Люксембурга аналогичную сумму в €20–30 мл

В декабре 2015 года началось расследование в отношении подразделения американской корпорации McDonald`s в Люксембурге, которое собирает лицензионные отчисления в Европе и России. Еврокомиссия подозревает, что сеть фастфуда использовала схему, которая позволила ей не платить налоги с этих доходов ни в Люксембурге, ни в США. Расследование продолжается

В январе 2016 года Еврокомиссия установила, что 35 корпораций получили в Бельгии налоговые льготы, противоречащие законодательству ЕС. Названия компаний не раскрывались, однако, по данным СМИ, среди них — Anheuser-Busch InBev, BP, BASF, Pfizer. Они воспользовались схемой, позволявшей транснациональным компаниям сокращать свою налоговую базу на 50% – 90% за счет исключения так называемой «лишней прибыли» (excess profits), которая рассматривалась как часть прибыли всей группы, а не бельгийского подразделения. Еврокомиссия обязала власти Бельгии взыскать с нарушителей неуплаченные налоги на общую сумму в €700 млн

эксперты обсудили основные проблемы развития фудшеринга

В Москве 5 декабря прошло заседание экспертного совета «Фудшеринг: экономический, социальный и экологический аспекты» при Комитете по экологии и охране окружающей среды Государственной думы РФ, на котором представители бизнеса и НКО сообщили, что им значительно выгоднее утилизировать продовольствие, нежели передавать его на благотворительность.

Нужны налоговые льготы

Участники совета заявили, что главный барьер для развития системы фудшеринга в России — действующая система налогообложения. Сейчас компаниям дешевле утилизировать продукты, так как при безвозмездной передаче налоговая нагрузка может составлять до 40% стоимости товара (20% — НДС, 20% — налог на прибыль). По оценкам экспертов, при снятии регуляторных барьеров каждый год можно спасать до 1 млн тонн продовольствия. Это предотвратит захоронение пищевых отходов на полигонах и выбросы до 143 тыс. тонн метана, а также обеспечит продуктами 1,3 млн людей.

Проблему подняли в связи с обсуждением темы фудшеринга – передачи (в том числе на благотворительность) продуктов питания и товаров с подходящим сроком годности, но еще не утративших своих потребительских свойств. Они уже не могут быть реализованы в розничных сетях, но их можно передать нуждающимся. Президент Фонда продовольствия «Русь» Юлиа Назарова рассказала об успешной работе «банков еды» в других странах.

Заместитель директора департамента стратегического развития и инноваций Минэкономразвития Елена Иваницкая и заместитель директора департамента регулирования рынков АПК Минсельхоза Елена Трошина считают, что предлагаемые налоговые изменения могут стать эффективным инструментом в достижении национальных приоритетов в сфере экологии и социальной политики.

Кроме налоговых изменений нужно также продумать дополнительное стимулирование торговых организаций для увеличения потока продуктов, передаваемых на благотворительность, отметил депутат Олег Николаев.

Фудшеринг спасет от мусора и бедности

По мнению бизнес-омбудсмена по экологии и природопользованию Ильдара Неверова, в первую очередь важно предотвратить образование пищевых отходов.

По данным исследования РАЭК и ТИАР-Центра, ежегодно в России образуется более 17 млн тонн твердых коммунальных отходов. Почти все пищевые отходы (94%) попадают на свалки и мусорные полигоны, где становятся источником загрязнения почвы, воды и воздуха и выделяют около 2,4 млн тонн метана — сильного парникового газа, из-за которого происходит изменение климата. Вместе с тем около 21 млн человек в России живет за чертой бедности, и передача продуктов малообеспеченным гражданам могла бы решить проблему голода и поспособствовать выполнению Россией Цели устойчивого развития ООН № 12 («Борьба с голодом»).

Позицию по предлагаемым изменениям высказали также Минсельхоз, Минфин, Минприроды и Минэкономразвития. Участники экспертного совета разработали поправки в Налоговый кодекс РФ, освобождающие передаваемую на благотворительность продукцию от налога на прибыль и НДС. По итогам совета было принято решение проработать рекомендации федеральных органов исполнительной власти и вынести законопроект на официальное обсуждение в Госдуме.

Подписывайтесь на канал АСИ в Яндекс.Дзен

Больше новостей некоммерческого сектора в телеграм-канале АСИ. Подписывайтесь.

Основы налогообложения: ваше руководство по налогам

Скорректированный валовой доход (AGI)

Прибыль после уплаты налогов

Альтернативный минимальный налог (AMT)

Доля

Средняя налоговая ставка

Расширение базы

Базовый налог на подрыв и борьбу со злоупотреблениями (BEAT)

Амортизация бонусов

Книжный доход

Ползучесть кронштейна

Корпорация C (C corp)

Cadillac Tax

Налог на прирост капитала

Налог на выбросы углерода

Детский налоговый кредит (CTC)

Корпоративный подоходный налог

Возмещение затрат

Амортизация

Двойное налогообложение

Динамический подсчет

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC)

Налог на наследство

Акцизный налог

Полученный за рубежом нематериальный доход (FDII)

Полное расходование

GILTI: Иностранный налог, местное влияние

Глобальный нематериальный низкий налоговый доход (GILTI)

Выйдя за рамки заголовков: понимание корпоративных налогов

Налог на валовые поступления

Головной налог

Индивидуальный подоходный налог

Индексирование инфляции

Налог на наследство

Правило международного налогообложения

Налог с продаж через Интернет

Постатейное удержание

Предельная ставка налога

Брачный бонус

Штраф за брак

Удержание процентов по ипотеке

Перенос чистого операционного убытка

Перенос чистых операционных убытков

Сквозной бизнес

Транзитный бизнес-вычет (разд.199А Удержание)

Патентная коробка

Налог на заработную плату

Пигувианский налог

Прогрессивный налог

Налог на имущество

Освобождение от инвестиций в квалифицированные бизнес-активы (QBAI)

Возмещаемый налоговый кредит

Регрессивный налог

Репатриация

S Corporation

Налог с продаж

Южная Дакота v.Wayfair

Стандартный вычет

Удержание государственных и местных налогов (SALT)

Статическая оценка

Повышение уровня в основе

Подоходный налог

Тарифы

Налоговая база

Налоговая скобка

Налоговый кредит

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA)

Удержание налога

Освобождение от налогов

Налоговые расходы

Налоговый разрыв

Налоговая пирамида

Возврат налога

Налогооблагаемый доход

Территориальная налоговая система

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на имущество

Кто несет бремя корпоративного подоходного налога?

Удержание

Всемирная налоговая система

TurboTax® Live Basic 2020-2021 для простых налоговых деклараций с советом налогового эксперта

Форма 1040-V Платежные ваучеры

Форма 1040X Измененный U.S. Индивидуальная налоговая декларация

Форма 1099-OID Первоначальная скидка на выпуск

Форма 1099-R Распределение пенсий, аннуитетов, пенсий и т. Д. Форма 1310 Заявление лица, требующего возврата, причитающегося умершему налогоплательщику

Форма 2210 / 2210AI Форма уплаты налога / годового дохода

4852Заменяет форму W-2 или 1099-R

Форма 4868Заявление об автоматическом продлении срока подачи заявки Форма 8332Отказ от иска об освобождении ребенка от разведенных или разлученных родителей

Форма 8453США. Передача индивидуального подоходного налога для электронной декларации IRS

Форма 8862 Информация для запроса определенных возвращаемых кредитов после отказа Форма W-4 Свидетельство о выплате налоговых пособий сотруднику

Часто заполняемые налоговые формы и таблицы (новые формы на 2019 год)

Форма 1098-C Взносы автотранспортных средств, лодок и Самолеты

Форма 1099-AA Приобретение или отказ от обеспеченного имущества

Форма 1099-K Платежная карта и транзакции сторонней сети Форма 1099-SAD Распределение от HSA, Archer MSA или Medicare Advantage MSA

Форма 2106 Деловые расходы сотрудников

Форма 2555 Иностранный заработок 4952 / AMTAMT Удержание расходов на инвестиционные проценты / Удержание расходов на инвестиционные проценты

Форма 5329 Дополнительные налоги на соответствующие планы (включая IRA)

Форма 5405 Кредит для первого покупателя жилья и погашение кредита Форма

8582 / AMT / CRPassive Activity Loss Limitations / AMT / Credit Limitations

Форма 8615 Налог для определенных детей, которые не заработали Inc omeForm 8814 Выбор родителей для сообщения об интересе и дивидендах ребенка Форма 8815 Исключение интереса из серий EE и I U.S. Сберегательные облигации Форма 8853Archer MSAs и долгосрочные договоры страхования по уходу Распределение планов и выплаты

Форма 8919 Невыплаченный налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на заработную плату Форма 8936 Квалифицированный кредит на автотранспортные средства с электрическим приводом

Форма 8938 Отчет об определенных иностранных финансовых активах

Форма 8958 Распределение сумм собственности сообщества Форма 982 Снижение налоговых атрибутов в связи с погашением задолженности 9000 -4 Заявление на получение идентификационного номера работодателя

Форма 8995 Учет квалифицированного вычета из дохода предприятия

Форма 8995-A Упрощенное вычисление вычета из квалифицированного вычета из дохода предприятия

От 8995-A Sch AS Specified Service Tr ades or Business

From 8995-A Sch BA Агрегирование бизнес-операторов

From 8995-A Sch CLoss Netting and Carryforward

From 8995-A Sch DS Специальные правила для покровителей сельскохозяйственных или садоводческих кооперативов

Форма 2210-F Уплата расчетного налога фермерами и рыбаками

Форма 2439 Уведомление акционера о нераспределенной долгосрочной приросте капитала

Форма 3800 Общий бизнес-кредит

Форма 4136 Кредит для федерального налога на топливо of Your Home Форма 8881 Кредит для начальных затрат на пенсионный план малого работодателя Форма 8941 Кредит на взносы на медицинское страхование малого работодателя График J Усреднение дохода для фермеров и рыбаков Форма 1040-NR Иностранцы-нерезиденты (включая иностранных студентов)

Бесплатная подача 100% налоговой декларации только для простых возвратов

Форма 1040- Ваучеры VPayment

Форма 1 040X Измененный U.S. Индивидуальная налоговая декларация

Форма 1099-OID Первоначальная скидка на выпуск

Форма 1099-R Распределение пенсий, аннуитетов, пенсий и т. Д. Форма 1310 Заявление лица, требующего возврата, причитающегося умершему налогоплательщику

Форма 2210 / 2210AI Форма уплаты налога / годового дохода

4852Заменяет форму W-2 или 1099-R

Форма 4868Заявление об автоматическом продлении срока подачи заявки Форма 8332Отказ от иска об освобождении ребенка от разведенных или разлученных родителей

Форма 8453США. Передача индивидуального подоходного налога для электронной декларации IRS

Форма 8862 Информация для запроса определенных возвращаемых кредитов после отказа Форма W-4 Свидетельство о выплате налоговых пособий сотруднику

Часто заполняемые налоговые формы и таблицы (новые формы на 2019 год)

Форма 1098-C Взносы автотранспортных средств, лодок и Самолеты

Форма 1099-AA Приобретение или отказ от обеспеченного имущества

Форма 1099-K Платежная карта и транзакции сторонней сети Форма 1099-SAD Распределение от HSA, Archer MSA или Medicare Advantage MSA

Форма 2106 Деловые расходы сотрудников

Форма 2555 Иностранный заработок 4952 / AMTAMT Удержание расходов на инвестиционные проценты / Удержание расходов на инвестиционные проценты

Форма 5329 Дополнительные налоги на соответствующие планы (включая IRA)

Форма 5405 Кредит для первого покупателя жилья и погашение кредита Форма

8582 / AMT / CRPassive Activity Loss Limitations / AMT / Credit Limitations

Форма 8615 Налог для определенных детей, которые не заработали Inc omeForm 8814 Выбор родителей для сообщения об интересе и дивидендах ребенка Форма 8815 Исключение интереса из серий EE и I U.S. Сберегательные облигации Форма 8853Archer MSAs и долгосрочные договоры страхования по уходу Распределение планов и выплаты

Форма 8919 Невыплаченный налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на заработную плату Форма 8936 Квалифицированный кредит на автотранспортные средства с электрическим приводом

Форма 8938 Отчет об определенных иностранных финансовых активах

Форма 8958 Распределение сумм собственности сообщества Форма 982 Снижение налоговых атрибутов в связи с погашением задолженности 9000 -4 Заявление на получение идентификационного номера работодателя

Форма 8995 Учет квалифицированного вычета из дохода предприятия

Форма 8995-A Упрощенное вычисление вычета из квалифицированного вычета из дохода предприятия

От 8995-A Sch AS Specified Service Tr ades or Business

From 8995-A Sch BA Агрегация бизнес-операторов

From 8995-A Sch CLoss Netting and Carryforward

From 8995-A Sch DS Специальные правила для покровителей сельскохозяйственных или садоводческих кооперативов

Форма 2210-F Уплата расчетного налога фермеров и рыбаков

Форма 2439 Уведомление акционера о нераспределенной долгосрочной приросте капитала

Форма 3800 Общий бизнес-кредит

Форма 4136 Кредит для федерального налога на топливо of Your Home Форма 8881 Кредит для начальных затрат на пенсионный план малого работодателя Форма 8941 Кредит для взносов на медицинское страхование малых работодателей График J Усреднение дохода для фермеров и рыбаков Форма 1040-NR Иностранцы-нерезиденты (включая иностранных студентов)

Основы налогообложения: Руководство по налогам для начинающих

Конгресс, законодательный филиал правительства мент, пишет Налоговый кодекс (IRC), также называемый налоговым кодексом.Налоговый кодекс регулирует сбор налогов, соблюдение налоговых правил и выдачу налоговых возмещений, скидок и кредитов. Налоговая служба (IRS) — это государственное учреждение Министерства финансов США, которому поручено выполнение этих функций. Поскольку каждый должен платить какие-то налоги — будь то налог с продаж на галлон молока или налог на прирост капитала при продаже акций на 5 миллионов долларов — важно получить общее представление о налогообложении в Соединенных Штатах.

Статьи, посвященные более конкретным темам, см. В указателе раздела «Налоговое право FindLaw».

Основы налогообложения: как интерпретируется Налоговый кодекс?

IRS интерпретирует налоговые положения через правила IRS, которые содержат рекомендации по применению налогового законодательства. Поскольку не в каждом налоговом кодексе есть правила, IRS также использует постановления о доходах, налоговые процедуры и письменные постановления для предоставления рекомендаций. Хотя IRS может предложить свое собственное толкование налогового кодекса, в случае возникновения спора роль федеральной судебной системы — части судебной ветви власти — состоит в том, чтобы интерпретировать налоговый кодекс и решать, как Конгресс намеревался. его приложение.

Основы налогообложения: как правительство использует налоги?

Правительство США собирает подоходный налог, налог на заработную плату, налоги с продаж и налоги на недвижимость с физических лиц и компаний. Правительство выделяет деньги в соответствии со своим бюджетом соответствующему агентству для использования в таких целях, как национальная оборона, социальное обеспечение, образование, национальные парки, а также для государственных услуг, таких как социальное обеспечение.

Основы налогообложения: как правительство собирает подоходный налог?

Правительство получает большую часть своих доходов в бюджет за счет подоходного налога.Сбор подоходного налога происходит в течение года путем удержания из зарплаты человека. В конце года каждое лицо, получившее доход, должно подать налоговую декларацию, чтобы определить, собрало ли правительство достаточно налогов посредством удержания или оно должно лицу возмещение за уплату слишком большого налога.

Основы налогообложения: что такое налогооблагаемый доход?

Существует два типа доходов, подлежащих налогообложению: трудовой доход и нетрудовой доход. Трудовой доход включает:

  • Заработная плата
  • Заработная плата
  • подсказок
  • Комиссии
  • Бонусы
  • Пособия по безработице
  • Пособие по болезни
  • Некоторые безналичные дополнительные льготы

Налогооблагаемый нетрудовой доход включает:

  • Проценты
  • Дивиденды
  • Прибыль от продажи активов
  • Доходы от предпринимательской деятельности и фермерского хозяйства
  • Арендная плата
  • Роялти
  • Выигрыши в азартных играх
  • Алименты

Можно уменьшить налогооблагаемый доход, сделав взнос на пенсионный счет, например 401 (k) или IRA.

Основы налогообложения: какие вычеты разрешены?

Правительство разрешает вычет некоторых видов расходов из скорректированного валового дохода человека или валового дохода за вычетом корректировок. Человек может исключить часть дохода из налогообложения, используя стандартную сумму вычета, определяемую правительством и статусом подачи заявки, или путем разбивки определенных видов расходов. Допустимые детализированные расходы включают проценты по ипотеке, государственные и местные налоги, благотворительные взносы и медицинские расходы.

Если сомневаетесь, получите информацию: обратитесь к налоговому юристу

Кто угодно может совершить честную ошибку в отношении налогов, но IRS может быть довольно строгим. А поскольку налоговая ситуация у всех немного разная, у вас могут возникнуть вопросы, на которые нелегко ответить с помощью простого онлайн-поиска. Будьте впереди всех и получите помощь от опытного юриста по налоговому праву. Здесь вы также можете найти ответы на вопросы о налоговом законодательстве штата.

Что такое налоговая база?

Что такое налоговая база?

Налоговая база — это общая сумма активов или дохода, которые могут облагаться налогом налоговым органом, обычно государством.Используется для расчета налоговых обязательств. Это может быть в разных формах, включая доход или собственность.

Понимание налоговой базы

Налоговая база определяется как общая стоимость активов, собственности или дохода в определенной области или юрисдикции.

Чтобы рассчитать общую сумму налоговых обязательств, необходимо умножить налоговую базу на налоговую ставку:

  • Налоговые обязательства = Налоговая база x Налоговая ставка

Ставка налога варьируется в зависимости от типа налога и общей налоговой базы.Подоходный налог, налог на дарение и налог на наследство рассчитываются с использованием разных налоговых ставок.

Доход как налоговая база

Возьмем для примера личный или корпоративный доход. В этом случае налоговой базой является минимальная сумма годового дохода, которую можно облагать налогом. Это налогооблагаемый доход. Подоходный налог рассчитывается как с личных доходов, так и с чистой прибыли, полученной предприятиями.

Используя приведенную выше формулу, мы можем рассчитать налоговые обязательства человека с некоторыми цифрами, используя простой сценарий.Скажем, Маргарет заработала 10 000 долларов в прошлом году, а минимальная сумма дохода, которая подлежала налогообложению, составляла 5 000 долларов по ставке налога 10%. Ее общие налоговые обязательства составят 500 долларов, рассчитанные с использованием ее налоговой базы, умноженной на ее налоговую ставку:

В реальной жизни вы бы использовали форму 1040 для расчета личного дохода. Возврат начинается с общего дохода, а затем вычитаются вычеты и другие расходы, чтобы получить скорректированный валовой доход (AGI). Детализированные вычеты и расходы уменьшают AGI для расчета налоговой базы, а ставки личного налога основываются на общем налогооблагаемом доходе.

Налоговая база отдельного налогоплательщика может измениться в результате расчета альтернативного минимального налога (AMT). В соответствии с AMT налогоплательщик должен внести коррективы в свой первоначальный расчет налога, чтобы в декларацию добавлялись дополнительные статьи, а налоговая база и связанные с этим налоговые обязательства увеличивались. Например, проценты по некоторым не облагаемым налогом муниципальным облигациям равны добавляется к расчету AMT как налогооблагаемый доход по облигациям. Если AMT создает более высокое налоговое обязательство, чем первоначальный расчет, налогоплательщик платит большую сумму.

Факторинг прироста капитала

Налогоплательщики облагаются налогом на реализованную прибыль при продаже активов (таких как недвижимость или инвестиции). Если инвестор владеет активом и не продает его, у этого инвестора есть нереализованный прирост капитала и нет налогооблагаемого события.

Предположим, например, что инвестор владеет акцией в течение пяти лет и продает акции за прибыль в 20 000 долларов. Поскольку акции находились в собственности более одного года, прибыль считается долгосрочной, и любые капитальные убытки уменьшают налоговую базу прибыли.После вычета убытков налоговая база прироста капитала умножается на ставки налога на прирост капитала.

Примеры налоговой юрисдикции

Помимо уплаты федеральных налогов, налогоплательщики облагаются налогом на уровне штата и на местном уровне в нескольких различных формах. Большинство инвесторов облагаются подоходным налогом на уровне штата, а домовладельцы платят налог на недвижимость на местном уровне. Налоговой базой для владения недвижимостью является оценочная стоимость дома или здания. Государства также устанавливают налог с продаж, которым облагаются коммерческие сделки.Налоговой базой по налогу с продаж является розничная цена товаров, приобретенных потребителем.

Налоговые льготы

Хотя все выплаты облагаются налогом, большинство льгот не облагаются налогом. Основные льготы для большинства физических лиц — это BAS и BAH, которые не облагаются налогом. Conus COLA — это одно пособие, которое облагается налогом. Согласно изменению закона, каждое пособие, созданное после 1986 года, подлежало налогообложению. CONUS COLA была разрешена в 1995 году и, таким образом, стала первой налоговой скидкой. Экономия налогов может быть значительной, так как BAS и BAH в среднем составляют более 30% от общей регулярной денежной выплаты члена.Помимо освобождения от уплаты федеральных налогов и налогов штата, эти льготы также исключаются из налогов на социальное обеспечение.

Пояснительный пример

(Примечание: с использованием гипотетических ставок заработной платы, надбавок и налогов)

Рассмотрим члена семьи, который состоит в браке и имеет 1 ребенка (размер семьи — 3 человека). Ее годовая денежная зарплата составляет …

.
Базовая оплата 29 008,80 долл. США
BAH 11 196 долларов.00
BAS + 2 899,20 долл. США
Итого 43 104,00 $

Федеральный подоходный налог для этого человека оценивается в 1223,82 доллара для семьи из 3 человек, получающих стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию.

Чистая полученная на руки зарплата после уплаты налогов составляет …

Итого наличными деньгами 43 104,00 долл. США
Федеральные налоги — 1223 долларов.82
Чистая выплата на дом $ 41 880,18

Этот человек находится в группе 15% налога, и поэтому, если бы он облагался налогом на пособия, он заплатил бы еще 2114,28 доллара США в виде налогов. Но для того, чтобы вывести домой 41 880,18 долларов после уплаты налогов, мы должны добавить дополнительные налоги, которые будут уплачены с этой суммы, и так далее, пока мы не прибавим в общей сложности 2 487,36 долларов.

Таким образом, эквивалент заработной платы или RMC для этого человека составляет …

Итого наличными деньгами 43 104 долл. США.00
Налоговая льгота + $ 2 487,36
RMC 45 591,36 долл. США

Если бы вся оплата облагалась налогом, член мог бы заплатить 3 711,18 долларов федерального подоходного налога

RMC 45 591,36 долл. США
Федеральный подоходный налог –3 711,18 долл. США
RMC $ 41 880,18

и по-прежнему иметь такую ​​же зарплату после уплаты налогов.

При персонализации налогового преимущества вы должны учитывать другие факторы, такие как государственные и местные налоги, семейный доход и другие доходы. Предположим, у этой семьи есть дополнительный налогооблагаемый доход в размере 24 000 долларов (заработок супруга плюс процентный доход на сберегательном счете), поэтому их общий доход составляет 67 104 долларов США. Добавьте к проживанию в Вирджинии налоговую ставку в размере 6% и федеральную ставку в размере 15% или 21% в сумме.

Их налоговое преимущество составляет 5 054,40 долларов.

советов по военному налогу | Налог штата Вирджиния

Военнослужащие

Мы предоставляем продление и другие налоговые льготы военнослужащим, несущим службу в районах, обозначенных как зоны боевых действий.Для получения дополнительной информации см. Налоговый бюллетень 05-5 .

Военнослужащие также могут использовать MilTax , утвержденное программное обеспечение для подготовки налоговой отчетности, для бесплатных услуг по составлению налоговой отчетности и регистрации.

Дополнительные онлайн-службы

Если вы решите подать бумажную декларацию, вы также можете использовать наш калькулятор таблицы налогов и наш калькулятор налоговой корректировки для супругов для простых и точных расчетов.

Требования к подаче

Требования к подаче документов для военнослужащих обычно основываются на доходе и статусе проживания.Дополнительные сведения см. В разделах «Кто должен подавать документы» и «Вид на жительство».

Военнослужащие-резиденты

Военнослужащие, находящиеся на действительной военной службе, облагаются налогом на свою военную заработную плату только в соответствии с их законным государством проживания (зарегистрированным домом). Если на момент поступления в вооруженные силы вашим юридическим местом жительства была Вирджиния, и вы не изменили свое место жительства на другой штат, вы все равно остаетесь резидентом Вирджинии, хотя вы можете находиться в другом месте. Сообщите обо всех своих доходах в декларации Вирджинии, форме 760, независимо от того, были ли они получены из Вирджинии или за ее пределами.Если ваш супруг (а) также является резидентом Вирджинии, вы должны подать совместную декларацию, используя статус подачи 2.

Военнослужащие-иногородние

Военнослужащие, не являющиеся резидентами Вирджинии, не облагаются подоходным налогом Вирджинии с зарплаты военнослужащих или процентов, полученных со счетов в банках Вирджинии. Однако, если у вас есть другой доход из источников Вирджинии, например, работа на неполный рабочий день, или бизнес или торговля, осуществляемая в Вирджинии, вы облагаетесь налогом на этот доход.Вы должны сообщить о доходе в декларации нерезидента, форму 763. Ваш статус резидента в качестве военнослужащего не распространяется на вашего супруга или иждивенцев. Супруги и иждивенцы, не являющиеся военными, и их иждивенцы, проживающие в Вирджинии, подчиняются тем же требованиям в отношении места жительства и подачи документов, что и все остальные лица.

Супруги

На 2009 налоговый год вперед супруги могут иметь право на освобождение от ответственности в соответствии с федеральными положениями в отношении законного резидентства. Для получения дополнительной информации см. Закон о предоставлении убежища супругам военнослужащих: часто задаваемые вопросы.

Подача отдельных возвратов

Если вы являетесь резидентом, а ваш супруг (а) — нерезидентом (или наоборот), вы и ваш супруг (а) должны подавать отдельные декларации. Доход, иждивенческие льготы и постатейные вычеты должны распределяться в соответствии с федеральными правилами для отдельной подачи, как если бы вы подали отдельные федеральные отчеты. Как правило, супруг (а), претендующий на освобождение от уплаты налогов для иждивенца, должен отчитываться не менее чем за половину совокупного федерального скорректированного валового дохода. Кроме того, супруг (а) должен иметь возможность подтвердить свое требование о детализированных вычетах.Если невозможно учесть вычеты отдельно, вычеты могут распределяться на основе доли каждого супруга в федеральном скорректированном валовом доходе. При подаче отдельной декларации доход, льготы и вычеты другого супруга не учитываются.

Удержание базовой заработной платы военнослужащих

Военнослужащие, дислоцированные в Вирджинии или за ее пределами, могут иметь право вычесть до 15 000 долларов из базовой военной заработной платы, полученной в течение налогового года, при условии, что они находятся на продленной действительной службе более 90 дней.За каждые 1 доллар дохода свыше 15 000 долларов максимальное вычитание уменьшается на 1 доллар. Например, если ваша основная заработная плата составляет 16 000 долларов, вы имеете право вычесть только 14 000 долларов. Вы не имеете права на вычет, если ваш базовый военный оклад составляет 30 000 долларов или больше.

Освобождение от налогов Национальной гвардии Вирджинии

Заработная плата, полученная любым лицом за активную или неактивную службу в Национальной гвардии Содружества Вирджиния, не должна превышать сумму дохода, полученного за тридцать девять календарных дней такой службы, или 3000 долларов, в зависимости от того, какая сумма меньше.Однако только лица в ранге 03 (капитан) и ниже имеют право на вычеты, указанные в данном документе.

Если военнослужащий Национальной гвардии находился на действительной военной службе в течение 90 дней подряд или более в течение налогового года, он также может иметь право на освобождение от уплаты первых 15 000 долларов базовой военной заработной платы. Однако, если военнослужащий Национальной гвардии находился на действительной военной службе менее 90 дней подряд в налоговом году, он не имеет права на освобождение от уплаты первых 15 000 долларов базовой военной заработной платы.Если их расширенный статус действующей службы переходит в следующий налоговый год и длится более 90 дней подряд, они будут иметь право на освобождение от налогов в налоговой декларации следующего года, но только в отношении заработной платы, полученной в этом налоговом периоде.

Вычет за боевые действия и за выполнение опасных обязанностей

Военнослужащие, находящиеся на действительной военной службе в зоне боевых действий или квалифицированной опасной зоне, могут вычитать из своей заработной платы за боевую или опасную работу в той степени, в которой эта заработная плата была включена в скорректированный федеральный валовой доход и не вычиталась, вычиталась или освобождалась от уплаты налогов иным образом.Любые военные выплаты, заработанные во время службы по приказу президента Соединенных Штатов с согласия Конгресса в зоне боевых действий или квалифицированной опасной зоне дежурства, рассматриваемой как зона боевых действий для целей федерального налогообложения в соответствии с разделом 112 Налогового кодекса, имеют право на вычитание. Примечание. Боевая заработная плата, указанная в форме W-2 как «Код Q», исключается из федерального скорректированного валового дохода и не может быть вычтена из декларации штата Вирджиния.

Требование более одного вычитания

Можно соответствовать требованиям и требовать более одного военного вычета; однако двойное исключение военного дохода запрещено для военных вычетов.Например, доход, использованный для расчета вычета военных расходов в размере 15 000 долларов США, не может быть использован для расчета вычета национальной гвардии и наоборот.

Расширения для подачи и оплаты

Если вы находитесь за пределами Соединенных Штатов или Пуэрто-Рико на дату подачи вашей декларации (1 мая), срок подачи и уплаты вашего подоходного налога в Вирджинии автоматически продлевается до 1 июля. обязательно напишите «Правило за границей» в верхней части декларации и приложите заявление о том, что вы были за пределами страны.Для получения общей информации о расширениях см. Когда подавать файл. Вы также можете просмотреть дополнительную информацию для личного состава, проходящего службу в зонах боевых действий.

Продление срока для небоевых назначений за пределами США: Согласно действующему законодательству Вирджинии, военнослужащие вооруженных сил, проходящие службу в зоне боевых действий, получают либо те же отсрочки подачи налоговой декларации и уплаты индивидуального подоходного налога, что и предоставленные им IRS, плюс еще пятнадцать дней или продление на один год, в зависимости от того, какая дата наступит позже.Все продления распространяются также на супругов военнослужащих. Сотрудники службы, претендующие на это расширение, пишут «Combat Zone» в верхней части своих налоговых деклараций и на конвертах, используемых для подачи деклараций, а также в любом уведомлении Департамента налогообложения штата Вирджиния относительно сбора или проверки налогов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *